第三章课外练习题答案.docVIP

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2021-04-14 发布于山东
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第三章课外练习题答案.doc

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1．（1）６月８日，存入现金１６０００元。借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）６月１５日，开具现金支票支取现金８０００元。借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000 分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率： % 单位：元 2007 借日年摘要借方贷方 / 余额积数数货月日 6 1 承前页贷￥ 60, 72 2566000 7 420000 6 8 现存￥ 16, 贷￥ 76, 4 304000 6 12 转贷￥5, 贷￥ 81, 3 243000 6 15 现付￥8, 贷￥ 73, 2 146000 6 17 转借￥12, 贷￥ 61, 2 122000 6 19 现收￥7, 贷￥ 68, 2 136000 6 20 结息贷￥ 68, 92 3937000 6 21 利息转存￥贷￥ 68, 利息＝ 3 937 000×%÷360＝(元) 借：应付利息——活期存款利息户贷：吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户 2．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000 贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝ 50 000× 1×%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260 贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝ 80 000× 83×%÷360＝(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息 =100 000×%×1=2 250(元) 过期利息 =100 000×65×%÷360=130(元) 借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000 应付利息——定期存款利息户 2 380 贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户 102 380 3. （1）12 月 3 日借：库存现金 1 500 贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12 月 15 日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000 贷：库存现金 3 000 （3）12 月 19 日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000 贷：库存现金 1 000 4） ①12 月 20 日结计陈浩存款账户的利息利息＝（ 326 000＋5 ×2＋7 ×12＋4 ×4＋3 ×2）× %÷360 =(326 000＋11 ＋ 88 ＋17 ＋6 ×%÷360 =450 ×%÷360＝9（元） ②12 月 21 日办理利息转账 : 借：应付利息——活期储蓄利息户 9 贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 9 （5）12 月 27 日: 利息 =(3 ＋× 6×%÷360=(元) 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户应付利息——活期储蓄利息户贷：库存现金 3 4. （1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取林翼凡户 20 000 2）利息＝ 10 000× 6×%÷12=(元) 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000 应付利息—定期存款利息户贷：库存现金 10 应交税费—应交利息税户（3）利息 =8 000×87×%÷360=(元) 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户 30 000 应付利息—定期存款利息支出户贷：库存现金 30 借：库存现金 22 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户 22 4）到期利息＝ 40 000×1×%=900(元)过期利息 =40 000×88×%÷360=(元) 借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000 应付利息—定期存款利息户贷：库存现金 40 5）利息 =(500＋6 000)÷2×12×%÷12 = 39 000×%÷12=(元) 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000 应付利息——定期存款利息户贷：库存现金 6