2018年电大高级财务会计形考任务答案全1~4.docxVIP

作业一 要求：（1 ）写出甲公司合并日会计处理分录； （2） 写出甲公司合并日合并报表抵销分录； （3） 填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目 答：1.写出甲公司合并日会计处理分录； 借：长期股权投资9 600 000 贷：银行存款 9 600 000 写出甲公司合并日合并报表抵销分录； 商誉=9600000 —（X80%） = 800000 （元） 少数股东权益X 20% = 2200000 （元） 借：固定资产 1 000 000 股本 5 000 000 资本公积 1 500 000 盈余公积 1 000 000 未分配利润2 500 000 商誉 800000 贷：长期股权投资 9600000 少数股东权益 2 200 000 填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 借万 贷万 货币资金 320 40 360 360 应收账款 200 360 560 560 存货 320 | 400 P 720 [ 720 权投资 960 960 960 0 固定资产净额 1800 600 2400 100 2500 80 80 资产忽计 3600 1400 5000 180 960 4220 短期借款 380 r wo 480 480 1 应付账款 20 10 30 30 : 氏期借款 P 600