2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(5)多选题.docVIP

PAGE PAGE 1 2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(5)多选题 二、多项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有(　　)。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 BC 【解析】本题考核企业所得税中收入的确认。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。 A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B.以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入 ABCD 【解析】本题考核企业所得税中收入的确认。 3.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有(　　)。 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.产品销售收入 D.国债利息收入 AB 【解析】本题考核不征税收入。选项C属于征税收入;选项D属于免税收入。 4.下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有(　　)。 A.向股东分配的利润 B.税收滞纳金 C.企业向银行取得经营性借款发生的利息 D.企业为职工缴纳的基本养老保险 AB 【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。 5.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有(　　)。 A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节能节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 AD 【解析】本题考核企业所得税税收优惠政策。 选项B：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按-定比例实行税额抵免，不可以加计扣除; 选项C：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的-定比例抵扣应纳税所得额。 6.根据《企业所得税法》的规定。以下适用25%税率的有(　　)。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 AB 【解析】本题考核企业所得税税率的相关规定。选项CD属于非居民企业适用20%的税率(实际征税按10%)。 7.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有(　　)。 A.企业销售商品收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业转让固定资产收入 D.企业提供非专利技术收入 ABCD 【解析】本题考核企业所得税的收入确认。 8.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有(　　)。 A.纳税人向职工支付的工资薪金 B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险 C.纳税人支付的银行罚息 D.纳税人支付的交通罚款 AC 【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险，不得在税前扣除;纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。 9.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有(　　)。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 AD 【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。 10.下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有(　　)。 A.经营过程中支付的违约金 B.企业之间支付的管理费用 C.固定资产转让费用 D.支付给个人投资者的股息 BD 【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。 11.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣