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2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(6)不定项选择题
四、不定项选择题
1.某企业2013年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将-栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的-栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计人固定资产。
已知:当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
要求:根据上述资料,分析回答下列(1)~(4)小题。
1.业务(1)应缴纳的房产税是( )万元。
A.6
B.0.6
C.0
D.7.68
A
【解析】以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税=50times;12%=6(万元)。
2.业务(2)出租业务应缴纳的房产税是( )万元。
A.2.16
B.1.08
C.1.92
D.2.04
B
【解析】出租房产应缴纳的房产税=1.5times;6times;12%=1.08(万元)
3.该企业2013年应缴纳的房产税共计( )万元。
A.36.84
B.35.92
C.30.84
D.37
D
【解析】经营自用房产应缴纳的房产税=(4000-200mdash;800)times;(1mdash;20%)times;1.2%+200times;(1mdash;20%)times;1.2%divide;12times;6=28.8+0.96=29.76(万元)
委托施工企业建设的房屋,房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。
应纳房产税=50times;(1mdash;20%)times;1.2%divide;12times;4=0.16(万元)
2013年应缴纳房产税=6+1.08+29.76+0.16=37(万元)
4.下列关于房产税的说法中,表述正确的是( )。
A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋
B.房产税以房产的计税价值或房产租金收人为计税依据
C.对以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,不缴纳房产税
D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值计缴房产税
ABD
【解析】对以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入的,实际上是以联营名义取得房屋租金,以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税,选项C不正确。
2.某高新技术企业2013年7月开业,注册资金500万元,当年领用证照及签订相关合同如下:
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各-份;建账时共设8个营业账簿,其中有-本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了-份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订-项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
(3)以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。
已知:购销合同的印花税税率0.3permil;;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5permil;;借款合同印花税税率0.05permil;。
要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。
1.该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为( )元。
A.2550
B.2555
C.3050
D.3055
C
【解析】应缴纳的印花税=3times;5十7times;5+(500+100)times;0.5permil;times;10000=3050(元)
营业账簿中记载资金的账簿,以实收资本与资本公积两项的合计金额为其计税依据。
2.该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为( )元。
A.140
B.145
C.230
D.235
C
【解析】应缴纳的印花税=(30+30)times;0.3permil;+10times;0.5permil;=0.023(万元)=230(元)
对于购销合同中以货换货的合同,要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用,不含装卸费。
3.该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为( )元。
A.100
B.400
C.450
D.550
C
【解析】应缴纳的印花税=100times;0.05permil;+80times;0.5permil;=0.045(万元)=450(元)
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