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PAGE 2 作者天空之影 风险管理手册预算管理风险管理手册 风险管理手册 预算管理风险管理手册 年版  目录 TOC \o 1-4 \h \z \u 一.预算管理风险定义 4 二. 预算管理风险地图 4 三. 适用范围 4 四. 风险信息及风险管理方案 5 4.1 R-CW-YS-01 预算编制风险信息及风险管理方案 5 4.1.1风险信息 5 4.1.1.1风险描述 5 4.1.1.2风险举例 5 4.1.2风险管理方案 6 4.1.2.1预算管理的组织结构 6 4.1.2.2年度经营计划的测算与制定 6 4.1.2.3预算编制说明的下达 8 4.1.2.4年度预算的编制与审批 8 4.2 R-CW-YS-02 预算执行风险信息及风险管理方案 10 4.2.1风险信息 10 4.2.1.1风险描述 10 4.2.1.2风险举例 10 4.2.2风险管理方案 11 4.2.2.1预算分解 11 4.2.2.2预算执行控制 11 4.2.2.3预算调整 12 4.3 R-CW-YS-03 预算分析风险信息及风险管理方案 13 4.3.1风险信息 13 4.3.1.1风险描述 13 4.3.1.2风险举例 13 4.3.2风险管理方案 14 4.3.2.1预算执行分析 14 4.4 R-CW-YS-04 预算考核风险信息及风险管理方案 15 4.4.1风险信息 15 4.4.1.1风险描述 15 4.4.1.2风险举例 15 4.4.2风险管理方案 16 4.4.2.1预算考核 16 五. 附录 资金风险事件库 17  一.预算管理风险定义 预算管理风险是指预算编制不合理，预算执行不严格，或者预算考核不到位，可能导致预算目标不符合实际需要，造成企业资源浪费或者发展战略难以实现的风险。 二. 预算管理风险地图 预算管理 预算管理风险 R-CW-YS-01预算编制风险 R-CW-YS-02预算执行风险 R-CW-YS-03预算分析风险 R-CW-YS-04预算考核风险 三. 适用范围 适用于股份公司和所有二级经营单位 四. 风险信息及风险管理方案 4.1 R-CW-YS-01 预算编制风险信息及风险管理方案 4.1.1风险信息 4.1.1.1风险描述 预算目标不合理、编制不科学，业务部门参与程度较低，或者没有完全结合实际市场环境、公司战略、经营目标和相关业务计划编制，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 4.1.1.2风险举例 未明确预算管理思路和手段，导致编制全面预算的框架和范围不清晰。 预算组织领导与运行体制不健全，致使预算管理松懈。 预算编制以财务部门为主，业务部门参与程度较低，可能导致预算编制不合理，预算管理责、权、利不匹配。 预算编制没有完全结合实际市场环境，导致预算目标难以实现。 预算编制的模板未能充分考虑各经营单位所在行业的特点，可能导致预算目标与企业实际脱节。 预算编制所依据的相关信息不足，可能导致预算目标与战略计划、经营计划、市场环境等匹配度不足。 预算编制范围和项目不全面，各个预算之间整合度不足，可能影响预算编制效果。 预算编制没有合理考虑资源配置，导致预算缺乏可操作性。 4.1.2风险管理方案 4.1.2.1预算管理的组织结构 4.1.2.1.1预算工作组织结构由预算管理委员会、预算管理办公室和预算执行单位构成。预算管理委员会是企业预算管理的最高管理机构。预算管理办公室负责处理与预算相关的日常事务，组成部门包括经营计划归口管理部门和财务部门。 4.1.2.1.2股份公司及各经营单位根据战略规划和业务实际，确定年度经营计划，明确经营工作方向和工作目标，在经营计划的基础上编制三大报表的预算。预算管理只有建立在科学合理的年度经营计划的基础上，才能发挥监控战略目标实施进度，有效控制开支，及合理预测利润和现金流的作用。因此本手册在预算编制风险的应对策略中增加了与经营计划相关的描述。 4.1.2.2年度经营计划的测算与制定 4.1.2.2.1各经营单位经营计划归口管理部门，根据产业集团/事业部对经营指标测算的专项要求，组织销售、生产、采购、财务等相关部门测算各类运营管控指标和财务指标。原则上业务部门应深度参与预算编制工作，不能以财务部门为主。 4.1.2.2.2测算内容包括但不限于：销售分析及市场预测（营销策略运用及销售活动计划，已签订或者预计的预算年度合同数据和客户数据，定价、折扣及费用计算标准，利润指标测算等）；生产分析及预测（生产要素和生产进度安排，生产要素定额、等级品率、废品率、