会计基础工作检查考核表.docVIP

PAGE PAGE 8 会计基础工作检查考核表 考 核 验 收 标 准 标 准 分 考 核 扣 分 说 明 (考核扣分以扣完本项标准分为准) 自检评分 考核评分 扣 分 得 分 扣 分 得 分 总 分 1000 一、会计机构和会计人员 170 (一)会计机构设置和会计人员配备 90 1、各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。 设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员的应当在专职会计人员中指定会计主管人员。 会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和本办法之规定。 15 ①应设未设会计机构的终止考核 ②应配未配会计机构负责人的扣5分 ③会计机构负责人、会计主管人员的任免，不符合《会计法》及本规定的扣5分 2、会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件： ①坚持原则，廉洁奉公； ②具有会计专业技术资格； ③主管单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年。 ④熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； ⑤有较强的组织能力； ⑥身体状况能够适应本职工作的要求。 6 凡不具备条件之一的，每项扣l分 3、各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。不取得会计证的人员，不得从事会计工作。 15 会计人员无证上岗的每人扣15分 4、各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。 会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人、预算管理岗位、经营分析岗位、资金管理岗位、收入管理岗位、出纳岗位、总账岗位、财务信息化管理岗位、成本管理岗位、税务管理岗位、报表管理岗位、基建财务管理岗位、技改维修财务管理岗位、资产管理岗位、产权及保险管理岗位、内控稽核岗位、综合及会计档案岗位等。 10 ①无会计工作岗位责任制或实行岗位责任制不考核，职责不清，分工不明确的扣3分 ②岗位责任制未体现内部牵制制度的扣2分 5、会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 15 出纳人员超越职责权限的扣15分 6、会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 5 会计工作岗位没有计划进行轮换的扣5分 7、会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。 会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。 5 财政部门或主管部门组织与会计业务相关的培训和活动，应参加而未参加的每人每次扣l分 8、各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。 4 单位领导人对会计人员不重视，支持不够的扣4分；进行打击报复的另案处理 9、任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 15 会计机构负责人与单位领导人是直系亲属的或会计机构负责人与出纳是直系亲属关系的扣15分 (二)会计人员职业道德 40 10、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 5 ①未建立健全财会职业道德规范，扣5分 ②未遵守财会职业道德规范的每人扣2分 11、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自已的知识和技能适应所从事工作的要求。 5 会计人员末履行基本职责的，每人扣5分 12、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 5 会计人员不符合任职条件的，每人扣5分 13、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 5 办理会计事项不按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，至使会计信息失真，扣5分 14、会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 5 违反实事求是、客观公正原则，扣5分 15、会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 5 ①不及时准确向单位决策提供信息的扣5分 ②不了解单位生产经营、业务情况的每人扣2分 16、会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 10 私自泄露本单位的会计信息秘密的每人扣10分。 (三)会计工作交接 4