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记账凭证的操作规程及审核要求
一、记账凭证的操作规程
1、凭证输入时，为保证输入机内数据的准确性，应对原始凭证进行审核，审核无误后再输入系统。
2、当日所有原始凭证都输入系统后，审核人员应及时审核记账凭证，发现问题应及时修改，确保当日输入的凭证都正确无误。
3、严格凭证的上机操作、审核，严禁上机操作和审核由一人担任。
4、如审核中发现错误应及时通知操作员修改，修改后打印出新的凭证，审核无误后方可进行后续处理。跨月发现的错误，均应由会计人员重新输入补充登记或红字更正凭证。
5、记账凭证经审核、修订无误后，即应打印输出，并将已审核凭证与其相对应的原始凭证装订，以备存档。
6、当日凭证都输入、审核后，应及时查询打印当日现金收支情况明细表，以便于及时掌握现金收支状况。
二、记账凭证的审核要求
1、记账凭证的类型、填制日期是否正确，所反映的收支内容和金额与原始凭证是否一致，每一交易行为发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2、会计分录是否正确，转账是否合理，栏目有无误用，摘要表述是否清晰、准确，借贷方向是否有误，成本列支摘要是否满足《成本核算会计凭证摘要样例》（表单编号Q/CSG216002-2015/B5）。
3、记账凭证核算内容有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
4、应加盖的戳记等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章，出纳开具的支票金额、收款人是否与记账凭证相符。
5、记账凭证所附原始凭证是否齐全、符合规定，内部审批手续是否完备。
6、记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
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