创业板上市公司审计风险及其规避—以乐视网公司为例.docxVIP

PAGE PAGE I PAGE PAGE I 创业板上市公司审计风险及其规避 ——以乐视网公司为例 摘 要 随着审计范围不断扩大，社会公众对审计结果也越来越重视，但不断出现的审计失误以及企业财务造假等事件，让我们不得不重新审视审计人员在进行审计活动时所面临的风险。创业板上市公司的上市时间较短、上市门槛较低，因此控制创业板市场的审计风险在可以接受的范围内就变得尤为重要。分析审计风险，设计合理的审计程序对审计风险进行控制，提高审计人员的审计风险防范能力，提升审计质量，从而规避审计风险，对维护创业板上市公司的可持续发展，增强资本市场的稳定性，规范市场的经济秩序有着重要意义。 关键词：创业板上市公司；审计风险；有效规避  Audit risk of GEM listed companies and its avoidance ——Take LETV as an example Abstract With the expansion of the audit scope, the public is paying more and more attention to the audit results. However, the continuous occurrence of audit errors and corporate financial fraud and other events makes us have to re-examine the risks faced by auditors in audit activities. Gem listed companies have short listing time and low listing threshold, so it is particularly important to control the audit risk of gem in an acceptable range. Analysis of audit risk, the rational design of audit program to control audit risk, improve the auditor audit risk prevention capacity, improve audit quality, so as to avoid auditing risk and to maintain the sustainable development of the gem listed companies, to improve the stability of the capital market, standardize the market economic order has important significance. Keywords: GEM listed companies；audit risk；effective evasion 目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u 摘 要 I Abstract II 一、引 言 1 （一）研究目的与意义 1 （二）文献综述 1 二、创业板上市公司概述 2 （一）创业板市场含义及形成 2 （二）创业板上市条件 2 （三）创业板上市公司特征 2 三、审计风险概述 3 （一）审计风险含义 3 （二）审计风险模型 3 （三）审计风险特征 3 （四）审计风险成因 3 四、创业板上市公司审计风险分析 4 （一）创业板上市公司相关审计风险 4 （二）创业板上市公司审计风险成因 5 五、乐视网公司案例分析 7 （一）乐视网财务数据舞弊——巨额关联交易 7 （二）巨额关联方交易情况分析 7 （三）乐视网关联交易对审计风险的影响 8 （四）审计风险规避的建议 9 六、创业板上市公司审计风险的有效规避 10 七、结论 11 参考文献 12 PAGE PAGE 12 一、引 言 （一）研究目的与意义 审计是财务信息监督核实的重要工具，是一种检查监督机制，对各方面的经济活动进行监督与审核，努力为企业提供增值服务，提高经济效益。风险的概念在审计理论与审计实践中处于核心的地位，风险是不受主观能动性影响的客观存在，可能导致损失或收益的不确定状态。审计行业的存在便意味着审计风险的存在。审计行业范围不断扩大，社会公众对审计结果也越来越重视，但不断出现的审计失误以及企业财务造假等事件，让我们不得不重新审视审计人员在进行审计活动时所面临