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06 年高级会计职称考试知识点之资金管理 五 2．股份有限公司股票的发行与上市。 企业改组上市、申请发行股票，由公司股东大会决定，并经省级 人民政府或国务院有关部门的同意，可由主承销商推荐并向中国证监 会报送公开发行股票的申请文件。 申请股票发行上市的法定条件。★ 股票经国务院证券监督管理机构核准已向社会公开发行。 公司股本总额不少于人民币 1 000 万元。 开业时间在 3 年以上，最近 3 年连续盈利；原国有企业依法改 建而设立的，或者在《公司法》实施后新组建成立，其主要发起人为 国有大中型企业的，可连续计算。 持有股票面值达人民币 1 000 元以上的股东人数不少于 1 000 人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的 25 ％以上；公司股本总 额超过人民币 4 亿元的，其向社会公开发行股份的比例为 15％以上。 公司在最近 3 年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 国务院规定的其他条件。 股票发行的主要环节。 聘请一家有主承销商资格的证券公司作为辅导机构，签订辅导 协议并报中国证监会驻当地的派出机构备案，辅导期间每两个月向派 出机构报送一次辅导报告。 辅导满一年后，由辅导机构申请，中国证监会驻当地的派出机 构对公司的改制运行情况及辅导效果进行调查，并出具调查报告。 经中国证监会驻当地的派出机构调查合格后，主承销商可向中 国证监会推荐并报送公司的申请文件。 （ 3）上