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内部控制评价制度
第一章 总则
第一条 为规范和加强对公司内部控制的评价, 进一步建立健全内部控制机
制,保证公司安全稳健运行,根据《中华人民共和国贷款法》、 《贷款公司管理
办法》、 《企业内部控制基本规范》 ( 财会 [2008]7 号) 、 《企业内部控制评价指
引》 ( 财会 [2010]11 号) 及公司《内部控制制度》等相关规定,制定本制度。
第二条 本制度所称的内部控制评价, 是指对公司内部控制的有效性进行全
面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条 内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。 公司应
至少每年开展一次内部控制评价。
第四条 公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:
(一)全面性原则。 评价工作应当包括内部控制的设计与运行, 涵盖公司及
公司所属单位的各种业务和事项,覆盖所有的部门和岗位。
(二)重要性原则。 评价工作应当在全面评价的基础上, 根据风险发生的可
能性及其对公司内控目标的影响程度, 确定需要评价的重点业务单元、 重要业务
领域、重要流程环节和高风险领域。
(三)客观性原则。 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况, 如实反
映内部控制设计与运行的有效性。
(四)统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致,以确保评价过
程的准确,以及评价结果的客观、可比。
(五)独立性原则。评价应由公司审计部独立进行。
(六)及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环
境发生重大变化时,应及时进行评价。
第二章 职责分工
第五条 公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者, 负
责审批内部控制评价报告,监督内部控制的改进等。
第六条 公司董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、 领导、监督
工作,其主要职责包括:
(1)审议内部控制评价报告;
(2 ) 审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见;
(3 ) 领导公司内部审计机构开展内部控制评价工作;
(4 ) 协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。
第七条 公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源, 协调和解决
内部控制评价过程中出现的重大事项, 听取内部控制评价的工作安排、 工作进展
和评价报告,及时掌握公司日常内部控制风险监控结果, 组织实施缺陷整改工作。
第八条 公司审计部在审计委员会指导下负责内部控制评价的具体组织实
施。
第九条 公司各职能部门是内部控制评价的基本主体单位, 负责本部门内部
控制自我评价工作。
第三章 内部控制评价的内容
第十条 内部控制评价包括过程评价和结果评价两部分, 其中过程评价包括
内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。结果评价
通过量化的经营管理指标对控制结果进行评价。
第十一条 内部环境是公司实施内部控制的基础。 内部环境评价的内容包括
治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社
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