1229伟诚纳税实务(最终版).docx

伟诚实业() 纳税实务 (最终版) 北大纵横管理咨询公司 二零零三年十二月 第一章总则1 第二章纳税基础1 第三章税种概述8 第四章纳税申报与税款缴纳作业16 第一章总则 第一条 为规伟诚实业（）（以下简称“公司”）纳稅工作，便于纳税人员 操作纳税实务，根据国家有关税收法规的规定及市有关税收法规的规定，特指定 本制度。 第二条 税收征管 从1996年1月1日起市实行新的税收征管体制，分设税收登记、税收检查 和稅款征收等专门机构。宝安区由所在区税务分局登记科负责办理税务登记、税 款征收按属地原则进行、由各征收分局负责辖区各类纳税人的纳税申报、税款征 收、滞欠税催收、发票管理、税源调查、税务咨询和零散税源控管等；税务检查 则由检查分局负责。 根据新的稅收征管体制，华南地区各公司的税务主管机关为：宝安税务分局 登记科（分国、地稅，以下同），宝安分局涉外检查科。 第二章纳税基础 第三条 本公司国税与地税的征管围 1、 国税征管围 本公司国税征管的围包括增值税及进出口货物税收等。 2、 地税征管围 本公司地税征管的围为：个人收入所得税、企业所得税、印花税、城市维护 建设税、房产税等 第四条 本公司为从事工业产品生产的纳税人，适用的税种为： 1、 生产的产品销售后按规定的方法计算缴纳增值稅； 2、 若因生产需要而从境外购入的物品，则须向海关缴纳进口环节的增值税; 3、 按年度所得税缴纳企业所得税； 4、 拥有（指所有权）的房屋，须按年缴纳房产税。若属于租用的房产，则 不需缴纳房产稅，由出租者缴纳。新建、购置的房产，免缴房产稅三年； 5、 拥有并使用的机动车辆和船舶，须缴纳车船使用稅； 6、 经济合同或具有经济合同性质的凭证；取得的产权书据和权利、许可证 照，经营的营业账簿，均须缴纳印花稅。 笫五条 税务变更登记 本公司已经按照税务局的规定进行了税务登记。在特定情况下，还须进行 稅务变更登记。 （一） 变更登记的条件： 1、 纳税人改变单位名称； 2、 纳税人改变法定代表人或负责人； 3、 纳税人改变经济性质或隶属关系； 4、 纳税人改变经营地址（不包括跨征收区域的经营地址变更）； 5、 纳税人改变经营方式或经营围； 6、 纳税人改变开户银行及账号； 纳税人发生以上涉及登记证容变更的，必须缴销旧证并换发新的登记证；发 生其它变更如联系、办税员、注册资金、合并或撤消分支机构等税务登记表填列 项目的，须向主管稅务机关报送有关证明文件。 （二） 申请 纳税人发生上述1-6项变更容时，应在发生变更后三十日，持营业执照或其 它核准执业的证件，领取《税务登记变更表》。根据变更申请表的填表要求填写 表格，经负责人签章并加盖公章后将表格交申报管理科税务登记窗口，同时依照 以下不同情形提交附送资料（查验原件，提供复印件） 1、因工商登记发生变更而需变更稅务登记容的，需要提供以下资料： （1） 营业执照及工商变更登记表； （2） 纳税人变更登记容的决议及有关证明文件； （3） （3）《税务登记证》（正、副本）原件。 2、非工商登记变更因素需要变更稅务登记容的，需要提供以下资料: （1） 纳税人变更登记容的决议有关证明文件； （2） 《税务登记证》（正、副本）原件。 3、增值税一般纳稅人被取消资格需变更登记容的，应提交下列证件： （1） 增值税一般纳税人申请认定书原件； （2） 《税务登记证》（正、副本）原件； （3） 《增值税一般纳税人书》原件。 （三） 审核 主管稅务机关申报管理科登记窗口对纳税人填写的申请表格，审核是否符合 要求，所提交的附列资料是否齐全，符合要求的给予受理，开具《税务文书领取 通知单》给纳税人。纳税人所属税务机关根据实际情况对纳税人（企业）进行调 查，确认变更容。 纳稅人按照《税务文书领取通知单》注明的日期到主管税务机关的申报管理 科稅务登记窗口领取变更结果，涉及登记证容变更的，申报管理科登记窗口要收 缴原《税务登记证》（正、副本），并打印新的《税务登记表》和《稅务登记证》 （正、副本）给纳税人。纳稅人缴纳变更登记工本费后，凭工本费完税凭证领取 《税务登记证》（正、副本）和《税务登记表》。 （四） 注意事项 1、 纳税人改变单位名称的必须先缴销发票。 2、 如果纳税人未在规定期限办理变更稅务登记的，税务机关按照规定进行 违章处罚。 3、 纳稅人经营地址发生跨征收区域变更（指迁出原主管税务机关）的，必 须按照迁移税务登记程序办理跨区迁移。 第六条 跨区迁移变更登记 纳税人因生产、经营地址发生变化需改变主管税务机关的，例如纳税人从 罗湖区搬迁到龙岗区、从福田区搬迁到蛇口工业区、从宝安区搬迁到龙岗区等情 形，必须办理跨区迁移变更登记。而宝安区或龙岗区的纳税人如果因地址发生变 化需改变主管基层分局的，例如从布吉镇搬迁到龙岗镇，同样也要办理纳税人跨