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金地集团有限公司内部控制制度手册（4.0版）2007年11月10日目录总则及说明 第一章组织机构及岗位设置 第二章内控运行机制 第三章法律法规与风险管理 第四章战略制定与管理控制 第五章财务管理控制 第六章集团固定资产管理 第七章子公司固定资产管理 第八章集团费用支出控制 第九章子公司费用支出控制 第十章销售和应收账款第十一章采购和应付帐款第十二章项目开发与总控第十三章产品研发与设计第十四章工程招标与预算第十五章工程建设管理第十六章集团人力资源及行政管理第十七章子公司人力资源及行政管理第十八章对外投资管理 第十九章内部审计总则及说明一、内控手册的使用责任二、内部控制的目标三、内部控制的概念四、内部控制的框架五、内部控制的缺陷六、内部控制的描述BACK一、内控手册的使用责任本手册适用于金地（集团）公司及其子公司，为方便描述，以下简称为“公司”。本手册中若不特殊指明即为集团及子公司的通用流程，流程中“部门”泛指集团公司各部门及各子公司本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部控制关键点建立完整的运作流程。BACK二、内部控制的目标内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证：行之有效并且富有效率的经营过程可信赖的财务会计报告对法律法规的遵循总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。BACK三、内部控制的概念内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，而不是结果；内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，同时包括公司各个部门的员工；内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，而非绝对保证；内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的公司目标而设计的。BACK四、内部控制的框架业务流程财务报告法规遵循BACKCOSO内控框架的描述COSO 要素含义相应的内控制度举例控制环境 任何经营的核心是由公司的人力资源——员工的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜任能力；以及公司的经营环境组成的。 明晰的权利和义务体系来明确内控的重要性；有关行为准则和业务标准的书面政策；完善的预算机制以及对产生差异的原因作及时分析；吸引并留住合格员工的计划；有效的内部审计委员会以及内审部门风险评估 公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标，这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建立一套发现、分析并且管理风险的机制。 有关经营、财务报告以及法律法规等职能的明确目标；全公司范围内的风险评估 控制活动 公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以及使之奏效的内控政策和程序 。职责分离：现金收款有两个以上的职员进行处理；对投资资产的独立稽核；信息系统的控制以及数据备份信息沟通 信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理以及控制等各方面的信息。 管理层要建立并维护有效的信息发布以及反馈系统；与外界同行业在政策变更以及行业风险方面进行资源共享；员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施 有效监督 管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地针对所发现的不利状况作出反应。 定期通过内审或外部审计渠道获取内控审计报告并作出反应；对预算差异进行及时跟进；对现金及实物资产进行定期盘点，对账实差异进行分析 BACK五、内部控制的缺陷任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括： 在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。BACK六、内部控制的描述公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证，并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略；关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证公司的内部控制目标得到实现。流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。BACK流程图图标说明BACK第一章组织机构及岗位设置BACK一、职位分工BACK一、金帝集团公司根据新战略实施纲要优化后的组织结构图股东