地产公司内部稽核审计管理制度.docx

XX房地产公司内部稽核审计管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强对公司的内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算 和生产经营符合国家各项法律法规要求， 促进公司内部控制制度的健全与有效运 行，维护股东和其他利益相关者的合法权益，特制订本制度。 第二章 职责和范围 第一条 财务审计的职责是全面检查、监督、评价全公司范围内的财务和经营管 理活动。强调事前审计，做到事前、事中、事后审计相结合。 第二条 财务审计的范围 一、 财务核算情况：收入、成本的真实、完整性；往来核算的正确性、内部 账项核对及调整的及时、 准确性； 涉税事项的账务处理的正确性； 费用核算的正 确性。 二、 预算执行情况： 对各时段（月度、 季度、年度）财务预算执行的有效性， 以及对预算指标完成情况进行分析和总结并提出解决方案和建议。 三、 财经纪律遵守情况：国家各项财经法规和公司相关财经纪律的遵守情况 和执行力度。 四、 房地产开发项目的运作： 评价项目开发决策的科学性、 经济性、可行性； 项目计划制订的合理性、科学性、可行性；项目实施过程中的监督管理；项目实 施成果的比较和分析。其中：项目实施过程中的监督管理内容为： 1、 项目预算审计 2、 工程招议标程序审计 3、 合同签订和执行情况审计 4、 工程设计变更、现场签证审计 5、 甲供材料和设备的招标、采购、供应价格审计和结算程序审计 6、 工程进度款结算和支付执行情况审计 7、工程竣工验收、结算情况审计 8、工程索赔与反索赔的资料准备和执行情况审计 9、工程移交手续审计 五、其他重大事项的专项审计。 第三章 审计的方式 第一条 内部审计：由财务管理中心进行。 第二条 外部审计：委托外部审计机构如会计师事务所、 工程造价管理咨询公司 等机构进行。 第四章 审计的程序 第一条 制订年度计划 根据公司年度的工作重点，制订年度审计项目并制定工作计划。 第二条 制定审计方案 根据年度总体审计计划，综合考虑各审计项目的具体情况后制定审计方案， 明确审计目标、 范围、 拟收集的审计证据、 审计的时间安排以及在审计过程中需 注意的事项。 第三条 送达审计通知书 在实施审计前， 须提前三天向公司被审计单位送达 《审计通知书》，特殊情况 下，经集团总裁（或总裁授权人）批示后可直接实施审计。本制度所称“被审计 单位”为公司及公司下属各职能部门、公司员工个人。 审计通知书由财务管理中心总监签署意见， 送总经理审批后送达被审计单位， 由被审计单位主管领导负责签收。 第四条 财务审计工作实施 在审计实施过程中，审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计 事项相关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向被审计单位和个人调查 取证等方式进行审计，并撰写审计底稿和收集相关证明材料。 第五条 撰写审计报告并征求意见 审计人员根据证明材料和审计底稿撰写初审报告，向被审计单位征求意见 被审计单位对审计结论有异议的，在收到审计报告之日起，三天内向财务管理中 心出具书面意见： 一、 属事实不清或一般性的问题，由审计人员进一步查明事实后与被审计单 位经办人协商处理，协商不成的报财务管理中心总监与公司总经理协商处理。 二、 重大或原则问题，由财务管理中心直接报集团财务管理中心财务总监与 公司总经理协商处理，协商不成的报集团总裁裁决。 第六条审计决定执行的后续审计 一、 审计决定一经做出，由公司财务管理中心书面通知被审计单位执行。 二、 审计决定下达一个月以内，公司财务管理中心应执行后续审计，检查被 审计单位对审计决定的执行情况，并将检查情况报告公司总经理。 第七条 年度审计计划外的审计事项，须由申请审计的单位或个人以书面的形 式报集团总裁（或总裁授权人）审批同意后实施。 第八条 有关工程审计事项代表财务管理中心按《成本控制过程中的财务管理 制度》执行。 第五章对被审计单位的要求 第一条 被审计单位应无条件按照审计要求提供会计凭证、 账簿、报表以及与审 计有关的资料。 第二条被审计单位或个人应积极配合审计人员工作，并接受相关问题的调查。 第三条 被审计单位不得转移、隐匿、销毁会计凭证、账簿、报表以及其它与财 务收支等有关的资料。 第四条 审计结论一经确认，被审计单位相关负责人对审计报告等资料应履行 签字确认手续。 第五条 离任审计时，除对被审计人在任职期间的经营管理、经济效益审计外， 还需对被审计人任职期间的证照及函件等档案资料一并进行审计，并予以评价， 遗失或造成损失的按照集团相关制度进行处理。 第六章 审计结论的汇报 第一条 审计机构应对公司内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现 的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成审计报告， 向董事 会和监事会报告。 第二条 审计机构如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重