国家林业局XXXX部门决算培训演示稿.pptxVIP

2013年度部门决算编制讲解; 主 要 内 容 第一部分 部门决算编报体系 第二部分 部门决算报表修订情况 第三部分 部门决算报表编制说明 第四部分 部门决算填报说明和决算分析 第五部分 部门决算评价指标 ;第一部分;编报体系;§部门决算管理内容;§部门决算编报内容; 反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息 。;填报说明;分析表;分析报告;第二部分;;2013年度主要变动;第三部分;总体编制要求 ;单位范围: 与???算一致 各专员办应含濒管办办事处；濒 管中心只报本级；上海办、北京办独立编报。;※纳入2013年度中央部门预算编报范围的收支; ;填报口径;政府性基金拨款;基本建设资金;财政拨款结转和结余;会计科目与决算报表对应关系;会计科目与决算报表对应关系(12张);事业单位新旧科目转换;按照新制度将基建账相关数据并入新账;审核模板;填报说明：按照规定格式编写;部门决算报表 ;一、封面;§常见问题;二、收入支出决算总表（财决01表） ;变动内容;三、收入支出决算表（财决02表） ;变动内容;§常见问题;§常见问题; 根据《中华人民共和国科技成果转化法》的要求，《科学事业单位财务制度》以及财政部、国家科委〈关于执行科学事业单位财务制度〉若干具体问题的通知》规定，基金的来源为事业收入和经营收支结余两个渠道，即按照当年事业收入的１－２％提取并在业务费中列支转入和按当年经营收支结余的１０％分配转入。因此，如“其他”有数，应在填报说明中说明来源渠道和提取比例。; 2.事业收支和经营收支要分别配比。 相关规定：《事业单位财务规则》第二十二条“经营支出应当与经营收入配比”。 3.关于“提取职工福利基金” 相关规定：《事业单位财务规则》第三十三条（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。 ;建议：一般没有其他来源，如有应有文件依据和说明。 注意：本表职工福利基金的增减与财决附01表增加数的匹配。 4.住房改革支出未归口反映 相关规定：《2013年度部门决算报表编制说明》：单位用财政拨款资金和其他资金安排的住房改革支出，应统一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公积金）、“2210202”（提租补贴）和“2210203”（购房补贴）科目反映。 ;四、收入决算表（财决03表）;变 动 内 容;《事业单位会计制度》：单位执行新制度后，至少按月根据基建账中相关科目发生额，在“大账”中按照新制度进行会计处理。 填报“其他收入”的单位，应填报《部门决算其他收入明细情况表》（格式见填报说明），并对收入具体构成情况予以说明。 本级横向财政拨款：从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款。事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式取得的财政拨款，不在本项反映，应填列在“事业收入”栏。非本级财政拨款同此。 ;五、支出决算表（财决04表） ;§常见问题;六、支出决算明细表（财决05表） ;变动内容;§常见问题;§常见问题;七、基本支出决算明细表（财决05-1表） ;各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。;八、项目支出决算明细表（财决05-2表） ;各栏应按照支出经济分类科目规定的核 算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 基本建设支出：发展与改革部门安排的公共预算财政拨款（不含政府性基金和各类拼盘自筹资金）。 其他资本性支出：除上述经费以外的资本性支出，包括政府性基金，财政专项及各类拼盘自筹资金。 ;不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 ;§常见问题;九、项目收入支出决算表（财决06表） ;十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表） ;§项目名称;十一、基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表） ;变动内容;十二、公共预算财政拨款收入支出决算表 （财决07表）;变动内容;本年收入（与财政拨款分单位情况表一致） 基本支出/项目支出 本年支出 基本支出/项目支出;十三、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表） ;变动内容; 1.与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。 2.常见问题及有关要求同财决05表。;十四、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决0