2021年广东注册税务师考试模拟练习卷.doc

广东注册税务师考试真题卷 本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。 A．905B．1280C．1065D．1055 参考答案：D 2.中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税__元。 A．10B．35C．55D．65 参考答案：B 3.某外籍工程师2003年1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，3月18日离开中国，该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元，境内公司支付的工资 8000元，当月还取得中国福利彩票奖金2000元。该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税__元。 A．425B．475C．875D．2425 参考答案：B 4.下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。 A．国家发行的金融债券利息收入B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴 参考答案：C 5.某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为 5000元。王某3月应缴纳个人所得税__元。 A．475B．520.62C．594.12D．625 参考答案：B 6.某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税__元。 A．145B．210C．385D．295 参考答案：C 7.2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。 A．不用缴纳个人所得税B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税 参考答案：D 8.从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。 A．15日内B．90日内C．60日内D．30日内 参考答案：D 9.某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。2003年商业销售收入280000元，饮食服务业收入200000元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税__元。 A．10050B．10150C．17050D．26850 参考答案：B 10.下列各项中，应征收土地增值税的是__。 A．个人之间互换自有居住用房地产B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产C．抵押期满权属转让给债权人的房地产D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产 参考答案：C 11.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。 A．198B．285C．368D．441 参考答案：A 12.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。 A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女 参考答案：D 13.下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。 A．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同 参考答案：D 14.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。 A．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费B．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据 参考答案：A 15.某企