汽车流通企业4S店维修环节内部控制实操.pptx

汽车流通企业（4S）店维修环节 内部控制实操;我 们 的 目 标一汽车行业优秀经理人;讲 座 说 明;讲 授 内 容;测试题1;测试题2;测试题3;第一讲 汽车4S店为什么要做内控？;一、什么是内部控制;值得强调的新观点;实例分析;为 什 么 控 制;中国的内控发展;为什么中国企业平均寿命短;中国企业寿命短原因之一主要是管理差距;中国企业寿命短原因之二缺乏风险意识;中国企业寿命短原因之三对内部控制存在理解误区 ;内控的作用：错弊三角理论;内控的作用：错弊三角理论;二、内部控制的本质：风险管理机制;四、内部控制建立的原则;全面性：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 重要性：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 对于企业领导层来讲，并不需要事无巨细都要亲自动手。企业的重要业务事项和高风险领域才是他们必须倾全力加以控制的关键控制点。 制衡性：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 履行内部控制职责的部门应当具有独立性，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。在这样的内部环境下，企业内部就能形成一个良好的相互制衡的机制。 适应性：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 成本效益：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本控制 ;讨论：关于维修配件丢失的内控制度是制定？;案例;第二讲应对 汽车4S店风险的策略;一、什么是风险？;（德勤统计数据）;对子公司（门店）的控制;五大风险因素;五大风险因素;五大风险因素;二、库存深度;风险管理一如何识别与控制风险？;风险管理一框架;第一步：背景分析与确定范围;第二步：制定风险标准;第三步，识别风险 ;第四步：分析风险;第五步：评价风险;第六步：处理风险;续;第七步：沟通与协商;故事1：;续;第八步：监测与审核;第三讲 如何处理、防范、化解风险？;实例分析;故事1：;故事2：;实际工作怎么办？（控制活???关注要点）;注意问题：如何处理程序与效率之间的矛盾？;实例分析; 某汽车集团拟在本市的其他区域筹建新的4S店。发现有一地段非常好，最主要的是房租便宜。其前身是一个汽车修理厂由于经营不善亏损，所以想整包出租。每年租金为340万元。按正常市价此地段应为400万元。前提条件是需要提前支付两年房租。尽管资金紧张，但想到能够每年节省60万元，集团老板非常高兴爽快答应并签订合同后，告知财务付款。马上开始装修。 就此事老板对指派的新建 4S店老总非常满意。并指示其他高层领导都向他学习。;续;从税务角度略加分析就会知道： 1、没有发票意味着不能进成本，不得在税前扣除。 2、营业税谁交？ 3、印花税呢？ 因此， 如果不计滞纳金和罚款，单从税款来说，这家企业为了60万元的折扣，损失的税款达到85万元。这是老板所希望的结果吗?而补税罚款的时候，老板往往要归咎于谁呢?当然，老往往不会怪在经办人员身上，责任还是会算在财务人员身上! 财务人员该不该承担这个责任？?是否可以跟老板说这完全是经办人员的事?也无意义了。其实这种现象也从某种程度上说明了该公司缺乏有效的内部控制制度。因此，财务人员要密切跟进公司的制度设计环节，在制度设计过程中不仅要进行成本和其他管理控制，同时很重要的是还要进行风险控制。 ; 续;改变财务概念扭曲的现象 ; 实施财务管理，涉及企业的方方面面，需要财务部门和其他部门进行合作，实现全程参与。在每一个关键环节都实现有效跟踪与监控，做到“企业的经营活动发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里”。为此，企业要实施“大财务”战略。强化财务管理职能，拓宽财务管理领域。 例如，在采购管理上，财务部门需要从寻价、报价评估、合同洽谈、合同审核、会签到合同签订后的付款和履约情况的跟踪管理。 另一方面，提供精确的财务信息，引导企业运营活动的健康发展。财务分析要“从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务”，对重点业务和重要财务变动情况进行跟踪，定期或不定期地提出各种财务分析报告。 财务分析不仅是企业评估财务状况衡量经营业绩的重要依据，而且还应该担当起挖掘潜力、改进工作的重任。;汽车流通企业4S店提升内部控制的措施;汽车流通企业4S店提升财务控制的措施;汽车流通企业4S店维修环节内部控制体系; 职务分工控制 各项经济业务的处理程序应有合理分工。 不相容职务应严格分工。 授权批准控制 一般授权与特殊授权?授权代理人 业务记录控制 原始记录?单据传递?记录核对 财产保全控制 未经授权的人员对财产的直接接触、盘点 风险控制