流动资产-短期投资审计程序表.docVIP

索引号： （审计机关名称） 短期投资审计程序表 被审计企业: 页次： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制短期投资明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 2．实施分析性复核。 3．监盘库存有价证券 （1）会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。 （2）编制“库存有价证券盘点表”，并与相关账户余额进行核对。 （3）如实地盘点工作在结账日后进行，应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务，倒推计算结账日有价证券余额。 4．检查托管的有价证券 对于由证券、信托公司代为保管的有价证券，应审阅有关保管的证明文件，必要时可向这些保管机构发出询证函，要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。 5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 （1）检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议，检查当期购入或售出有价证券是否经过批准。 （2）检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。 （3）检查购入有价证券业务的交易单，检查是否按取得的实际成本入账，会计处理是否正确。 （4）检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确。 （5）检查出售有价证券业务的交易单，查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整，损益计算和会计处理是否正确。 （6）检查有价证券的可变现情况，查明有无长期投资性质的短期投资项目。 6．检查短期投资是否已在资产负债表及附注中恰当披露。 （1）检查是否披露短期投资的期末市价，披露面值明显脱离市价的情况。 （2）检查是否披露当期发生的投资净损益； （3）检查是否披露当年提取的投资损失准备； （4）检查是否披露短期投资的计价方法； （5）检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。 7．完成短期投资审定表。