财务分析及战略预算.pptVIP

第三章 财务分析;第一节 财务分析概述;一、财务分析的作用;二、财务分析的目的;三、财务分析的内容;四、财务分析的方法和程序;五、财务分析的基础;资产负债表（基本结构）;利润表(基本结构-新旧区别);利润分配表基本结构;现金流量表;现金流量表的基本结构;现金流量表主要项目解释 1、经营活动产生的现金流量; 2、投资活动产生的现金流量;分析;第二节 财务能力分析;一、企业偿债能力分析 (P79);（一）短期偿债能力分析;1、流动比率;1、流动比率;1、流动比率;2、速动比率;;　;说明： 1）又叫酸性测试比率。Acid-test 2）速动比率比流动比率可以更可靠、准确地评价企业资产的流动性及其偿还短期债务的能力。 3）速动比率的理论经验值：1 4）影响因素：应收账款的变现能力;保守的速动比率（了解）;;现金比率反映企业的直接支付能力 现金比率越高，说明企业有较好的支付能力??和债务偿付保障 比率过高，可能意味着企业的资产未能得到有效利用，现金类资产占用过多。;4、现金流量比率;4、现金流量比率;5、到期债务本息偿付比率（了解）;现金流量表 经营活动现金净流量 1320 偿还债务所支付的现金 330 分配股利或偿付利息支付的现金 273 利润分配表 应付股