财务会计计算题.pptxVIP

二、会计等式;第二节 备用金;;第二节 备用金;;例：上海制皂厂9月30日将9月20日收到上海百货公司的带息商业汇票一张，其金额为20000元，月利率为7.2‰，到期日为10月30日，现向银行申请贴现，月贴现率为7.5‰。 票据到期值=20000+20000*7.2‰*40/30=20192 票据贴息=20192* 7.5‰*30/30=151.44（元） 贴现所得=20192-151.44=20040.56（元） 借：银行存款 20040.56 贷：应收票据-上海百货公司 20000.00 财务费用-利息支出 40.56 若到期利息小于贴现利息，其差额应列入“财务费用”账户借方。;信用卡结算的核算 例：华新机器厂在工商银行开立信用卡存款账户。 （1）3月1日，存入信用卡备用金20000元，发生开户手续费40元，一并签发转账支票付讫。 借：其他货币资金——信用卡存款 20000 财务费用 40 贷：银行存款 20040;（2）3月5日，购进原材料一批，货款10000元，以信用卡存款付讫，根据发票及签购