第三章货币资金与应收款项.pptx

第三章 货币资金与应收款项 currency fund and account receivable;货币资金;第一节 货币资金;一、现金cash的管理;一、现金的管理;一、现金的管理; 从本单位现金收入中直接支取现金。;二、现金收支的核算;现金日记账;贷;2、行政部门购买办公用品支出800元 ;贷;贷;贷;四、银行存款的核算;（一）银行存款日记账 ;（二）银行存款总分类核算;;未达账项的四种情况;银行存款余额调节表;五、其他货币资金;（一）其他货币资金---外埠存款;贷;（一）其他货币资金---银行汇（本）票 ;贷;（一）其他货币资金---在途资金;程序方法：汇款通知;预付款项是企业按照购销合同的规定预先支付给供应单位的款项，预付款项主要包括预付账款和预付工程款;企业因销售产品和提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。;（一）应收账款的确认 affirm 确认入账的时间和计价;（二）应收账款总分类general class核算;主营业务收入;（三）坏账bad debt损失damnify 核算;（三）坏账损失核算;（三）坏账损失核算;应收账款;（三）坏账损失核算;坏账准备;坏账准备的计提方法;应收账款余额比例法 0.3%~0.5%;账龄分析法;三、应收票据 notes receivable;二、应收票据;应收票据利息的计算; ;2、应收票据贴现 discount 的计算;（1）计算应收票据的到期值： （2）计算贴现天数：即卡到期天数 （3）计算贴现息 （4）贴现净收入; 某人有一张票面金额为20万元的商业票据，发行日是3月10日，8月5日到期，利率6%。银行贴现率为9％，7月19日向银行贴现。银行需扣除贴现息多少？贴现人可得现金多少？;主营业务收入;第三节 预付账款 advance payment与其他;预付账款;二、待摊费用;三、其他应收款;定额制 1、行政部门预借备用金800元 2、本月使用 680元 ;非定额制 1、行政部门预借备用金800元 2、本月使用 680元 ;1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月???日2020年8月5日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, August 5, 2020August 20Wednesday, August 5, 20208/5/2020 6、Almost any situation---good or bad---is affected by the attitude we bring to. ----Lucius Annaus Seneca差不多任何一种处境---无论是好是坏---都受到我们对待处境态度的影响。11时3分11时3分5-Aug-208.5.2020 7、Although the world is full of suffering, it is full also of the overcoming of it.----Hellen Keller, American writer虽然世界多苦难，