公司预算编制培训.pptxVIP

财务技能培训公司预算编制培训2013年11月16日 星期六 目 录 公司预算组织建立与协调 预算目标确定与编制基本方法 预算具体编制方法和技巧 预算编制需要确定事项 １.企业全面预算管理概述外部环境分析资本预算企业规划企业方针公司战略中长期计划短期计划预算管理控制内部条件分析日常经营反馈 经营计划： 为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。 经营计划要预先确定： - 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间） - 未来如何去做？（措施） 经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。经营计划项目中长期经营计划短期经营计划 计划时间中期计划：三年；长期计划5－10年通常为一年，可分解为季度、月份计划计划内容中长期目标；经营方针；实现目标的方案：如研发、采购、生产、销售、融资、投资等短期目标；计划措施；预算方案计划重点面对环境，应对挑战战略目标的落实计划特点前瞻性和创新性可行性风险程度高低目标水平努力目标责任目标责任主体董事会、高层经理、财务总监责任中心负责人失败挽回很难挽回容易挽回项目内 容 历史与现状企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说明环境分析市场趋势、市场细分化、竞争对手分析公司战略战略目标、竞争优势及策略行动计划组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施经营财务预算销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金流量等方面的预算战略控制资源分配、风险关注、融入管理系统附表计划分析表、预算表 “预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 目标预算含义预算管理风险 资源活动外部环境 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 预算范围规划未来 细化和量化战略目标预算作用整合资源优化财务与财务资源配置内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩案 例举例：如果天气预报说明天有雨，而你又必须上班，你会采用什么样的出行方式？带伞步行？坐公交？打车？开车？以上不同的计划方案，都是基于对明天要下雨所采用的出行方式的预测结果，也是基于对未来不确定的一种风险防范行为，这就是预算。没有风险就不需要预测，也就无须进行预算管理；通过预测并进行有效的预算管理是防范风险的一项重要措施。案 例实际的预算编制过程中，大家最困惑的问题是：1、我们面临的市场环境太不确定、情况非常复杂，我们怎么可能对销量做出准确预估？2、销量预估不准确，我们对生产计划安排、人员配置、材料采购，甚至设备更新改造又怎么进行预估？3、各部门的费用这块，我们没有历史数据做参考，让我们怎么做？4、是不是我们做了多少费用，明年就有那么多费用可以花了呢？5、预算是财务的事情，为什么要业务部门来做？解 答1、我们面临的市场环境太不确定、情况非常复杂，我们怎么可能对销量做出准确预估？其实，预算的功能正好是针对市场的反风险而言的，预算能使管理者对各种环境变化做出系统的而不是混乱的反应。从管理角度来说，我们应通过制度、流程的建立将不可控因素尽量转变为可控因素，以便于管控。2、销量预估不准确，我们对生产计划安排、人员配置、材料采购，甚至设备更新改造又怎么进行预估？任何一个公司的预算销量都不可能预估的非常准确，但对于供应链环节的预算，我们更需要通过单位消耗、单位人工、单价等方面去管控。解 答3、各部门的费用这块，我们没有历史数据做参考，让我们怎么做？任何一项费用预算，都可以以零为基础做起，但需要说明每项费用的用途、使用原因等，以此作为编制依据。4、是不是我们做了多少费用，明年就有那么多费用可以花了呢？1、预算数据是需要经过审核的；2、预算是可以在执行过程中予以调整的。5、预算是财务的事情，为什么要业务部门来做？1、财务部门可以做出预算，但这样的预算不具备实际可操作性。2、预算的编制，不仅仅是为了得到几个数据，更重要的是让公司各部门将预算作为管理的一种工具。预算管理流程预算管理挽救了亚信 有人说，如果不是她四年前来到亚信出任CFO（首席财务官），很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了。 韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本