某公司资产负债管理及财务知识分析表.pptx

财务管理;教学大纲;通过本讲的学习，学员要求了解财务管理的相关知识，掌握财务的基本知识，如何进行会计记帐及财务报表的分析等方面 知识点。;学习管理金钱是一个过程，因为它是那么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品，会带来众多无常的人生故事。为把握好自己的命运，有两条要领告诉你：;财务管理人员应该回答的问题?; 利润如何分配;企业目标：;忽视财务管理; 凭经验记帐; 企业与个人帐目混同; 不记帐或乱记帐 不会财务分析;一.财务基本知识;（二）会计报表 1.资产负债表 2.损益表（利润表） 3.现金流量表;资产负债表;损益表;;;二.记帐;记帐步骤： 1、收集日常经营凭证单据； 2、按时间顺序进行登记； 3、按周或月对资金余额进行统计； 4、根据统计资料,对企业经营情况进行分析；;4月2日．小张和小李各自拿出1万元，作为启动资金 4月2日，租赁门面支付订金2000元 4月3日，小张前期找门面交通费266元 4月4日，小李申办执照工作餐20元 4月8日，交6个月房租2200元×6=13200元 一周小结：现金余额6514元。;注意对单据的保存； 选择质地较好，易保存的记账本； 及时整理记录； 账款一致，及时对账，月底结转；;现金日记账 银行日记账 销售日记账 采购日记账;案例：小卖部 小王开了一家小卖部，这天他一早起来后，准备营业，他准备了一些50元零钱，放进了一个纸箱中，以防找零之用。 开业第一个客人买了2瓶啤酒，每瓶1.5元，不一会邻居老赵的儿子送来了昨天欠的10瓶啤酒钱15元。 中午时分，居委会的李大妈来收闭录电视费240元/年，一直到晚上10点多，小王见没有了客人，便关门准备休息了。 请对今天的营业情况进行记录。现金流情况如何？ ;1、准备钱箱 2、记录现金销售的每一件商品 3、在赊销顾客结算财款时做记录 4、保存所有的付款发票 5、每天营业结束时计算收到的现金总额 ;所有交易都要有凭证 数量多、价值小的商品，用现金日记帐记录； 数量少、价值高的商品，用发票存根记录；;例：王小姐的书店 期初80元，期末430元，收款发票存根总计160元， 那么今天的营业额是多少？430-80+160=510元。 此数额应该与现金日记帐的总计金额相等。 例：李先生的家具厂 期初60元，期末190元，收款发票存根总计280元， 那么今天的营业额是多少？190-60+280=410元。;赊销顾客每人一页； 赊销结款记在现金流入中；;赊销日记帐; 日期;三.成本控制;盈亏平衡分析;盈亏平衡分析;盈亏平衡分析;盈亏平衡计算;(二)利润测算;四.现金管理;一般情况下，当日现金要存入银行帐户； 留有充分的现金，以备日常支出； 家庭现金与企业现金分开； 加速收款，延缓付款；;现金：现金、银行存款、现金等价物等； 现金流量：现金流入和现金流出的数量；;现金流量类别;练习一：盈亏平衡点计算;练习二：盈亏平衡点的计算; 假设一个餐馆，去掉蔬菜、调料、食油等的大概利润率为50%， 即销售10元钱，有5元钱的毛利。 当月水电气费3000元，人员工资12000元，员工宿舍房租1000元，经营场所房租费20000元，其他费用1000元。 请问：每月销售额为多少时，才能保本经营？;某家具厂11月份经营情况如下： 11月1日，上月现金余额 380元，银行帐上有2570元； 11月10日，购买木材现金支出280元； 11月10日，销售收入98元； 11月10日，销售收入340元； 11月11日，购买清漆等210元； 11月18日，销售红木家具2400元，对方转帐至公司银行帐户； 11月23日，公司银行取出2000元，留做现金用； 11月23日，购买木材支出1030元； 11月23日，发放张员工工资310元； 11月23日，发放李员工工资310元； 11月23日，发放自己工资600元； 11月24日，销售家具收入890元； 11月25日，支付电费90元； 11月27日，交租金250元；; 日期;营业税、城市维护建设税、教育附加税、 资源税、文化事业建设税。 营业税=销售收入×5% 城建税=营业税×7% 教育附加税=营业税×3% 资源税=0 文化事业建设税=0;财务报表分析;财务分析;1、资产、负债及所有者权益 资产、负债及所有者权益构成了反映一定日期（时点概念）财务状况的平衡公式： 资产＝负债＋所有者权益 ;二、财务报表 1.损益表（利润表） 损益表反映企业在一定期间的经营成果，它是一张动态的会计报表，揭示收入、费用、投资收益、营业外收支及利润等情况。;项