XXXX年度企业所得税汇算清缴培训辅导.pptxVIP

2012年度企业所得税汇算清缴培训辅导;第一部分 所得税汇算清缴及其申报;所得税汇算清缴及其申报概述;主要内容;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;一、网厅的使用; （二）网厅申报流程： 企业所得税年报（A类）适用 （1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆） （2）下载离线表单 （3）离线表单申报 （4）申报结果查询及打印 （5）缴款查询及打印凭证 ; 企业所得税年报（B类）适用 （1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆） （2）申报方式（在线申报） （3）在线填写表单 （4）申报结果查询及打印 （5）缴款查询及打印凭证;第一部分 所得税汇算清缴及其申报概述; 4、有资产损失的需事先办理资产损失申报 年报附表3第42行第2列（财产损失的税收金额）大于0或者主表第2行（减：营业成本)大于第1行（营业收入）时，您应进行资产损失的申报，如果您没有在年报申报前申报，申报年报时系统会提示没有进行资产损失申报，造成申报失败。 5、年报更正（修改）申报注意事项 如果您在所得税年报申报成功后，发现部分数据需要调整，请到主管税务机关办税服务厅进行更正（修改）申报。 申报方式：下载所得税年报申报离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。 6、您在所得税年度申报完成后，将全套年报资料打印整理，并经法定代表人签章及加盖公章，上报主管税务机关。 7、如果您在申报过程中需要业务或技术咨询，请拨打12366或向各主管税务机关咨询。 ;第一部分所得税汇算清缴及其申报概述;第一部分 所得税汇算清缴及其申报概述;第一部分 汇算清缴所得税及其申报概述;第一部分 所得税汇算清缴及其申报概述;收入总额及其申报;主要内容;此处添加标题;此处添加标题; 不征税收入是新企业所得税法中的一个新概念。收入总额中的下列收入为不征税收入: 1、财政拨款。指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。[《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）] 3、国务院规定的其他不征税收入。是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 所谓财政性资金，财税[2008]151号文件界定，指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。;此处添加标题; 符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 --《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）;此处添加标题;此处添加标题;;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题; 一般情况下，视同销售是指会计上不作收入核算，税法上应作收入确认的事项。但由于现行会计体系比较复杂，既有适用企业会计准则，又有适用企业会计制度的，对税法上的视同销售的会计处理，有的已作为收入核算，有的没有作为收入核算。因此，如果企业在会计处理中对有关事项已经依照企业会计准则或企业会计制度作收入核算，且收入金额符合税法规定，这就与税法视同销售的目的一致了，应不需要在企业所得税纳税申报时再视同销售申报。下表，是企业所得税和会计对资产视同销售处理的异同做了一个比较：;情形;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;第二部分 收入总额及其申报;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;第二部分 收入总额及其申报;;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;2012年度企业所得税汇算