08_第八章_系统内联行往来业务的核算.pptxVIP

第一节 概述 四、系统内联行往来核算的基本原理 按资金汇划清算系统的规定联行往来的当事行以分行为基础在总行开立账户将资金的汇划与银行间的资金清算同步进行，保障了各行的正当权益。资金汇划清算系统操作原理如图。;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （1）发报经办行的处理 （2）发报清算行的处理 （3）总行清算中心的处理 （4）收报清算行的核算 （5）收报经办行的处理;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （1）发报经办行的处理 发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后，经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。 如为贷方报单业务，会计分录为:(划出款项) 借：吸收存款——××活期户 贷：清算资金往来 如为借方报单业务，会计分录相反。(划入款项) 借：清算资金往来 贷：吸收存款——××活期户;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （2）发报清算行的处理 发报清算行收到发报经办行传输来的跨清算行的汇划信息后，计算机自动记载“清算资金往来“和“存放同业——总行户”科目。 如收到贷方汇划业务，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：存放同业——上存总行备付金户 如收到借方汇划业务，会计分录相反。 借：存放同业——上存总行备付金户 贷：清算资金往来;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （3）总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行的汇划信息后，由计算机系统自动登记各清算行的备付金存款户，并将汇划款项传输至发报清算行。 如收到贷方汇划业务，会计分录为： 借：同业存放——××发报清算行户 贷：同业存放——××收报清算行户 如收到借方汇划业务，会计分录相反。 借：同业存放——××收报清算行户 贷：同业存放——××发报清算行户;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （4）收报清算行的核算 收报清算行收到总行清算中心传输来的跨清算行的资金汇划信息后，由计算机系统检验收报经办行是否为本清算行的辖属行、处，经审核无误后，自动进行账务处理。 该账务信息处理方式分为： (1)分散式管理模式。 (2)集中式管理模式 ;一、资金划拨清算业务的核算 （4）收报清算行的核算 (1)分散式管理模式 以这种方式管理汇划信息的收报清算行，只负责资金划转，而各项业务的账务核算均在各经办行处理。 若收报清算行收到总行清算中心传输来的单笔汇划业务数据后，要及时传至收报经办行。 如收到贷方汇划业务，会计分录为: 借：存放同业——总行备付金户 贷：清算资金往来 如收到借方汇划业务,会计分录相反。 借：清算资金往来 贷：存放同业——总行备付金户 ;一、资金划拨清算业务的核算 （4）收报清算行的核算 (1)分散式管理模式 以这种方式管理汇划信息的收报清算行，只负责资金划转，而各项业务的账务核算均在各经办行处理。 若收报清算行收到总行清算中心传输来的批量汇划业务数据后，先由收报清算行挂账转入“其他应付款”或“其他应收款”。 如收到贷方汇划业务，会计分录为: 借：存放同业——总行备付金户 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 如收到借方汇划业务,会计分录相反。 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放同业——总行备付金户 ;一、资金划拨清算业务的核算 （4）收报清算行的核算 (1)分散式管理模式 次日收报清算行确认后再将信息传至收报经办行。 会计分录为： 如为贷方汇划业务， 如为贷方汇划业务， 借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：清算资金往来 如借方汇划业务， 借：清算资金往来 贷：其他应收款——待处理汇划款项户;一、资金划拨清算业务的核算 （4）收报清算行的核算 (2)集中式管理模式。 以这种方式管理汇划信息的收报清算行，负责处理辖属汇划资金信息，还要进行汇出汇款等内