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跨国业务开发 六 第六讲 跨国业务的财务计划 财务预算假设 基建投资估计 经营成本估计 经营效益估计 国际财会报表 一、财务预算假设 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 投资费用 分期融资 达产比率 流资安排 每年周转 次数 应收帐款 原材料 燃料 在产品 现金 应收帐款 产成品 科技三项经费 财务预算假设(续) 正常生产期总成本分项费用 原材料 燃料动力 工资福利 修理费 管理费 土地费 销售费用 开发费 替他假设 达产年营业收入 所得税率33% 固定投资贷款利率 ％ 流动资金贷款比率 ％ 增值税率17% 盈余公积15％ 流动资金贷款利率 ％ 应付利润 固定资产残值率10% 资金折现率 资产递延 流动资金铺底30% 无形资产 敏感性分析参数 效益下降 % 费用增加 % 投资增加 % 二、基建投资估计 国际总投资核算科目 投资计划与资金筹措 资金来源与运用 流动资金估算 国际总投资核算科目 总投资 固定资本 固定投资 更新投资: 投产和达 到设计产 能时投资 实期固定 投资： 施工期 投资 投产前支出： 开办费 预备研究费 试车费 试生产费 净流动资金： 收：流动资产 应收帐款 存货 库存现金 银行存款 支：短期负债 （应付帐款） 土地费： 土地购置费 场地清理费 环境支出 土地税 设备购置费： 生产设备 辅助设备 环保设备 服务设备 卑贱与工具 土建工程费： 建筑物与房屋 公用工程 三废工程 室外工程 厂外工程 技术费： 研发费 专利使用费 专有技术费 商标使用费 技术服务费 三、经营成本估计成本费用估算损益表 四、国际财务会计报表 合并损益表 合并资产负债表 合并股权变更表 合并现金流量表 A. Consolidated income statement Year ended 31 December 1p75, 1p82 (all amounts in [name of currency] thousands) Notes 2002 2001 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 1p75(a) Sales 1 211,034 112,360 1p82 Cost of sales (85,040) (45,682) 1p82 Gross profit 125,994 66,678 1p82 Other operating income 6,301 2,195 1p82 Distribution costs (48,966) (19,528) 1p82 Administrative expenses (28,786) (10,434) 1p82 Other operating expenses (8,825) (3,958) 35p39 Loss on sale of discontinui