税务会计增值税.pptxVIP

第三章 增值税;第一节 增值税概述;一、概念、类型及特点;（二）类型：;按纳税范围分类;从工业生产环节到商业批发、零售环节及服务业;按纳税基数分类;(三)特点;二、征税范围;单项选择题;多项选择题;多项选择题;增值税征税范围的特殊行为;（1）单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：P28;（2）混合销售行为P40;多项选择题;;（3）兼营非应税劳务行为P41;三、纳税人及其分类;（一）小规模纳税人;（二）一般纳税人;下列纳税人不属于一般纳税人：;判断题;四、税率、征收率;单项选择题;2．征收率;3．零税率;五、纳税期限和纳税地点 ;新;2．纳税地点;六、减免税;纳税申报表格;;;;;;;;第二节 增值税的计算;一、一般纳税人增值税应纳税额的计算;（一）销项税额;1、一般销售方式下的销售额;代垫运费的问题;;例;分析;2、特殊销售方式下的销售额 ;（1）采取折扣方式销售;其他销售方式;（5）包装物押金的处理;;;;3、特殊行为的销售额 ;（1）视同销售行为P36;（2）混合销售行为和兼营的非应税劳务;（二）进项税额;1、准予从销项税额中抵扣的进项税额P37;金额;金额（续）;2、不得从销项税额中抵扣的进项税额P37;其他规定;;（三）应纳税额;单项选择题;多项选择题;当期;1、销项税额的确认时间P48;2、进项税额的确认时间;例;;二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算;例;分析;某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角余料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税为多少？ 　　;参考答案：;三、进口货物增值税应纳税额的计算 ;例;分析;四、出口货物退（免）增值税的计算;出口货物退（免）增值税的计算;（一） “免、抵、退”税的计算方法;;例题;;例;分析;（二） “先征后退”的计算方法;第三节 增值税的账务处理;一、一般纳税人的账务处理;（一）账户设置;（二）常见业务核算;1、销售业务;1、将自产、委托加工货物用于非应税项目;3、将自产委托加工或购买的货物用于对外投资;5、扣收逾期包装物的押金;2、采购业务;1、接受应税劳务;3、购进免税农产品;5、外购商品用于非应税项目;三、缴纳增值税;3、出口业务;花雨公司;腾达公司4月份发生如下业务：;分析;二、小规模纳税人的账务处理;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Sunday, October 11, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。01:26:4101:26:4101:2610/11/2020 1:26:41 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2001:26:4101:26Oct-2011-Oct-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:26:4101:26:4101:26Sunday, October 11, 2020 13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2001:26:4101:26:41October 11, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。11 十月 20201:26:41 上午01:26:4110月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。十月 201:26 上午10月-2001:26October 11, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/10/11 1:26:4101:26:4111 October 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。1:26:41 上午1:26 上午01:26:4110月-20