1高级管理人员财务知识读本(会计知识与报表).pptx

;不完全懂得会计和财务管理工作的经营者，就好比是一个投篮而不得分的球手。 —— 罗伯特.希金斯;李嘉诚：管理人要赋予企业生命;李嘉诚：还有两点不要忘记：;第一篇 企业“理财”基本知识;财务会计的定义;财务在企业经营中的地位和作用;会计过程;理财对象：企业生产经营过程;信息系统;设置账户 复式记账;会计概念的建立;会计假设(基本前提);1、会计主体;2、持续经营;3、会计分期;4、货币计价;会计恒等式： 资产=负债+所有者权益;（1）资产：;资产的确认条件;（2）负债：;将一项义务确认为负债，需要符合负债的定义，还应同时满足以下两个条件： ①与该义务有关的经济利益很可能流出企业； ②未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。 应付供应商的货款，算不算负债？ 企业发行的债券呢？算不算负债？ 负债和股本的区别？;（3）所有者权益：;（4）收入：;收入确认条件;（5）费用：;费用的确认条件;（6）利润：;利润的确认条件;现金流入-现金流出=净现金流量;会计方法：借贷复式记账法;可见，任何经济业务的发生，都不会破坏会计等式即“资产＝负债＋所有者权益”的平衡关系，它是编制资产负债表的基础。;;T型账户示意图;借贷复式记账法？;借方和贷方分录：;会计账户;资产类账户的具体结构;负债和所有者权益类账户的具体结构;借贷记账法的记账规则;这样，入账的科目——入账的方向——入账的金额，便组成了一个完整的会计分录。编制会计分录是记账方法的核心，也是会计基础技术所在。 如何编制会计分录？ 考虑这项业务所涉及的账户？ 增？减？该借？该贷？ 先写出来，再看对不对？; 借、贷方记录的内容？;分录如何作？弄清增、减！;例３，１８日，收到Ｘ公司前欠货款5 000元，存入银行。应作记录如下： 借：银行存款 5 000 贷：应收账款——Ｘ公司 5 000 例4，20日，向银行取得生产周转短期借款10 000元，直接归还前未还清的应付Ｙ公司账款。应作记录如下： 借：应付账款——Ｙ公司 10 000 贷：短期借款 10 000;例５，２１日，从Ｄ公司购入原材料一批，价款6 000元，增值税1 020元，款项均未支付。 借：原材料 6 000 借：应交税金——应交增值税 1 020 贷：应付账款——Ｄ公司 7 020 例６，２８日，企业用银行存款归还前欠Ｄ公司账款。 借：应付账款——Ｄ公司 7 020 贷：银行存款 7 020;会计循环（Cycel）;会计循环通常包含八个步骤：;会计记录的作用;第二篇：各类会计要素的讲解与延伸;资产管理—货币资金;企业主要以三种形式来“存储”货币：现金、短期投资和应收项目。;现金管理规定;银行存款管理;“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。 月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因处理，按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 ;;未达账项; 货币资金管理;对现金，大多数公司都会这样说：“越少越好。” 一家管理良好的公司会迅速地把每天收到的现金存入银行。 通常，这些现金的主要来源就是收回应收账款。;应收账项管理;坏账准备管理;(1)因债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回； (2)因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然不能收回； (3)因债务人拒付，逾期未履行偿债义务超过较长时间，并有足够证据证明无法收回或收回的可能性很小。 确认为的坏账一旦重新收回，应及时入账。;应收票据;存货管理 1、定义：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等 2、种类：原材料 产成品 半成品 3、计量：存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 ;存货的获取;A;销货成本的结转;成本流转假设;1．平均成本法。以平均单位成本对所有的商品(已出售和未出售的商品)进行计价，事实上，平均成本法假设所有物品是按照任意的顺序从存货中转移的。 2．先进先出法。指售出的商品是最早购买的商品，即存货中最古