担保业务全过程管理suming5566.pptxVIP

信用担保全过程管理 ;提 纲;第一部分;信用担保过程管理的主要内容;项目操作的过程管理 ;担保机构计划管理 ;过程管理的重要风险控制环节 ;全过程管理的基本制度;第二部分;项目受理条件;项目咨询;项目立项初审;项目材料的准备;项目材料的准备;项目材料的准备;第三部分;调查分析;核心理念： 清晰的逻辑思路 明确的调查主线 严密的调查方案 科学的评估方法和评价体系 明确调查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核实（企业提供依据的真实性核查）、进行组织和归纳、运用评价体系和评估方法进行风险分析、设计担保方案 注：调查方案和工作底稿(留下工作轨迹） ;投资风险;非财务因素分析;信用主体调查;信用主体调查;行业调查;经营环境调查;产品与市场调查;生产和技术调查;生产和技术调查;资信状况调查;4、工商、税务、海关、司法、会计事务所等部门信息交流 （纳税记录、海关记录、工商记录、审计单位资质等） 5、企业利用兼并、破产、重组、转让、承包、分立等形式恶意逃废债 6、与企业内部人员交流有无经常性拖欠员工工资、福利等现象 注：含对企业所有者和主要经营者个人和主要关联企业的调查;财务因素分析;企业的资产负债情况分析;流动资产－货币资金;流动资产－应收账款;核查方法： 1、查看应收帐款明细帐； 2、以明细帐为起点，抽查销售单据等形成应收帐款的原始单据； 3、对大额应收款项查看后期回收情况； 4、查看企业相互间对帐单； 5、查看有无长期挂帐的大额应收款项。;流动资产－存货;存货是流动资产分析的一个重点和难点，特别是对于生产性企业，一是由于品种繁多，无法一一核实，二是价格难已确定。 核查方法： 1、查看存货明细帐，并与仓库帐相核对； 2、抽取存货项目，与实物进行核对； 3、抽取存货金额与进货单据相核对； 4、与应付帐款核对；结合应付帐款的支付判断存货的真实性； 5、必要时进行存货的盘点。 存货引起的风险： a、跌价风险；b、有可能销售不出去；c、销售出去后，产生的应收账款的回收问题。 注意：a、存货的权属性，b、存???的适销性，c、不良存货比重，d、存货周转速度;流动资产－其他应收款;流动资产;长期投资;固定资产;固定资产;固定资产;无形资产;长期待摊费用;负债情况 流动负债 长期负债 或有负债;负债是企业在一定期限内需要偿还的经济责任， 合理的负债是企业经营的明智选择，也是信用 经济的集中表现形式。但是过度和不合理结构 负债，是导致企业发生偿债危机的直接原因。 合理负债规模 ;在分析企业负债时要注意以下几方面的问题： （1）资产负债结构。重点分析流动资产与流动负债 的关系比率、长期负债与长期资产的收益能力和期 限的匹配以及企业总体的资产负债水平。 （2）负债结构。要分析长期与短期、有偿与无偿、 抵押与无抵押负债的关系。对银行的借款记录，应 付账款履约情况和已抵押资产的现状要重点分析。 ;流动负债;流动负债－应付账款;应付帐款是一种商业信用，是指企业为了维持其正常经营而向供应商赊购产品或服务、并在获得这些产品或服务后欠下的债务，其对应是应收账款。 应付帐款是一种重要的无利息资金来源，但从另一方面看，以赊销方式取得的商品或服务的价格要比一次性付款的价格要高。 应付帐款与存货之间的关系，应付帐款的占用期往往比存货短。但是，两项账目的变化轨迹基本是相同的。如果并非如此，应调查原因。 注意：应了解应付帐款的到期日。 ;流动负债－其他应付款;流动负债－应交税金;流动负债－应付工资;长期负债;或有负债;所有者权益;（二）、资本公积 1、根据资产评估报告，分析其资产评估动机及间隔时限，判断重估增值部分是否属实 2、根据验资报告，分析出资形式，判断进入资本公积科目项下的股东增值是否属实 （三）、盈余公积和未分配利润 重点分析未分配利润变化趋势，判断企业有无抽逃资金 迹象;销售收入情况; （5）发票（如果有疑问，到税务局网上查验）；或出口报关单、出口发票、贸工局出口证明等。 （6）通过企业采购环节核证。（关键原材料用量等） （7）工业性企业（如场地、工艺没有大的变动）可以通过用电量的对比，进行核证。 注：虚构交易对象、伪造购销合同、虚构交易事实 或通 过关联或非关联交易调整收入和利润 ;成本、费用分析;投资收益 短期投资收益 长期投资收益 计算依据是否充分、期间归属是否正确、成本法 与收益法是否适当 纳税 销售税金 所得税;现金流量分析;现金流量分析;现金流量分析;现金流量的预测;现金流出顺序