合同法涉税法律问题.pptxVIP

自我介绍;;培训内容;前言;;;;一、合同与合同法概述;合同法的地位;什么是合同？;合同的基本类型;合同权利（合同债权）;合同义务（合同债务）;附随义务;;合同法基本原则与制度;合同法基本原则与制度;二、合同法与税法及其执行的相互影响;;;;（二）合同行为与纳税承担;涉税合同案例;;;（三）合同行为违反税法的后果;（四）税收执法行为违反合同法的后果;基本结论;三、合同行为及相关税收后果;（一）合同订立及其税收后果;合同订立、履行与纳税义务的发生; 且有合同等证据表明其实质转让、抵押??置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收。;;;;;;（二）合同成立与生效及其税收后果;;;小结：合同成立;合同生效;（三）合同效力及其税收后果;合同绝对无效;举例：租赁合同的效力;合同相对无效;;;合同效力待定;归纳总结;涉税房产合同案例二;涉税房产合同案例三;涉税房产合同案例四;居间合同;;（四）合同解除及其税收后果;;;合同解除方式;合同解除的法律后果:合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。 合同解除的税收后果问题;（五）合同责任及其税收后果;;预期违约(给付拒绝);违约责任承担方式;;约定的违约损害赔偿;法定的违约损害赔偿;特殊的损害赔偿金;;归纳：缔约过失损害赔偿金;;取得违约金、赔偿金的税收后果;;;; 增值税暂行条例实施细则A12： 价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质价外收费。;;合同违约与避税;;（六）常见涉税合同种类;;委托合同的权利义务规则;;涉税鉴证与服务合同的签订;涉税鉴证与服务合同的签订;涉税鉴证与服务合同的签订;2、承揽合同;3、建设工程合同;建设工程合同如何认定;4、租赁合同与融资租赁合同;融资租赁合同;融资租赁合同无效情形;5、借款合同问题;6、技术合同;技术转让所得税;四、合同履行担保与纳税担保;抵押担保;质押担保;质押和抵押的区别;;纳税担保手续;纳税保证担保;纳税保证人资格;纳税保证人的七种税法限制;纳税保证案例分析;;纳税复议前置担保;超期提供担保的法律后果;??议前置担保中的问题;五、合同债权保全与税收代位权撤销权;合同法代位权撤销权规定;税收代位权与撤销权规定;税收代位权案例1;;;税收代位权案例2;税收代位权法律关系及程序;行使税收代位权的条件;税收撤销权法律关系及程序;行使税收撤销权的情形;再见！;县国税局税收代位权案;新《税务行政复议规则》;《税收征管法实施细则》第一百条;专属于债务人自身的债权;定金罚则规定;诚实信用：;什么是不可抗力;企业法人分支机构提供的保证;合同义务案例分析：;协助的义务;合同债权转让的外部效力;合同债权相对性;其他的违背诚信;其他的违背诚信;禁止流质抵押;抵押人转让已办理登记的抵押物;有名合同15种;合同一般条款：;合同价款的约定不明确;约定违约金与约定定金竞合;违约金与定金竞合;借款合同问题解答;通知的义务;融资性租赁与经营性租赁;留置权的适用范围;三种合同义务比较;约定的违约金过高;明显不合理的低价;国税函〔2008〕438号;情势变更原则问题;请求增加违约金;案例二评析;案例三评析;案例四评析;合同形式;租赁合同的效力;法定解除;合同法定解除;合同法定解除;房屋租赁合同的特殊性;撤销权期限;合同成立的要件;案例: 合同解除的税收法律问题; 某市国税稽查局在对远华商贸公司进行的专项税收稽查时发现该问题。对此，该商贸公司财务人员解释：由于当时对方企业要票时间很紧，未能来得及到税务部门开具进货退出证明单，所以采取了简便办法，用“发票对开”解决“销货退回”问题只是等于把这批不符合质量要求的货物又“卖回”了销货方，并不造成税款流失，因为远华商贸公司已将这张发票作了账务处理，也计提了销项税金，不存在少缴或逃缴税款问题；对于供货一方的福建威自达公司来说，也只是拿这张发票抵顶了原来应计提的销项税金，同样也不存在偷逃税款问题。;某市国税局作为重大案件审理，就如何定性问题出现了三种意见： 第一种意见认为，这张发票并没有实质的货物或劳务交易存在，属于虚开增值税专用发票的范畴，既不合情理，更不符合税法规定，因此，应当依照《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》进行处理。; 第二种意见认为，目前我国现行税法并没有对销售商品（个别特定商品除外）的流向作出过明确而具体规定，将“销货退回”视为一种特殊的商品流向未尝不可，这种形式的