税务会计课件之企业所得税会计.pptxVIP

第七章 企业所得税会计;（二） 企业所得税纳税人; 根据企业承担纳税责任的不同，企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业两类。;【例题1·多选题】（2008年）依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　）。 　　A.登记注册地标准 　　B.所得来源地标准　　C.经营行为实际发生地标准 　　D.实际管理机构所在地标准 ;【例题2·多选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业有（　）。　　A.依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的合伙企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 ;（四）企业所得税税率; 应税收入总额的具体内容与形式;（六）不征税收入; (七) 企业所得税税收优惠; （1）免税收入;; （5）企业所得税的加计扣除;2、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员而支付的工资 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 　 ; （6）减计收入;;第二节 企业所得税的确认、计量;（3）税前扣除项目（共5项）;（4）准予扣除项目的具体规定（23项）;5.利息费用 6.汇兑