税务审计基本方法.pptxVIP

税务审计主讲：杜建菊安徽财经大学会计学院2013.9第二章　税务审计基本方法第一节　纳税审查的基本方法一、顺查法与逆查法二、详查法与抽查法三、核对法与查询法四、比较分析法与控制计算法横向与纵向比较分析以产定销与以耗定产第二节　纳税审查的基本内容一、纳税审查的基本内容1、会计资料2、有无偷税、逃税、骗税，有无隐瞒收入、虚报费用、减少或截留税收的情况。3、有无不按纳税程序，违反征管的情况。第三节　账务调整的基本方法基本方法：（一）红字冲销法：适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。 某税务师事务所审查某工业企业的纳税情况发现，该企业将自制产品用于建造固定资产，所有产品成本为3000元，不含税售价4000元，增值税率17%，企业账务处理为：借：在建工程4680　贷：产成品4000　应交税费—应交增值税（销项税额）680正确的分录为：借：在建工程3680　贷：产成品3000　应交税费—应交增值税（销项税额）680由于自产用于非应税项目，视同销售，调账分录如下：借：在建工程1000　贷：产成品1000（二）补充登记法：适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。 （三）综合账务调整法：　将红字冲销法和补充登记法综合加以运用，它一般适用于错用会计科目这种情况，而且主要用于所得税纳税审查后账务调整。一般适用于会计分录借贷方，有一方科目用错，而另一方会计科目没