银行间资金清算及往来业务核算.pptVIP

1 第五节 银行间资金清算及往来业务核算 一、本节教学的目的 通过学习本章，使同学们能够了解银行间资金清算的重要性、银行间往来关系产生的原因、银行间往来包含的具体内容、掌握银行间资金清算及往来业务的会计核算。 二.本节学习重点 1.明确结算与清算的区别； 2.了解银行间资金清算存在的原因及清算的意义； 2 3.掌握系统内资金清算业务的核算； 4.掌握同城票据交换业务的核算； 5.明确商业银行与中央银行、同业银行有哪些往来关系？重点掌握缴存法定存款准备金业务和同业拆借业务的核算。 三.本节学时的安排 本节方案安排5学时。 3 一、银行间资金清算业务的核算 〔一〕.概述 1、什么是清算? 结算〔Settlement)系为实现因货物买卖、效劳贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。 清算(clearing)系发生在银行联行、同业之间的货币收付,用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。 4 2、清算为何存在? 1〕对外办理结算 例如:一笔同城结算业务(支票) 持票人开户行 出票人开户行 借:存放中央银行准备金 借:活期存款_申请人户