收入的核算及涉税处理 .pptxVIP

收入的核算及涉税处理;课程内容;一、收入概述;（一）收入的概念及分类;（二）企业所得税收入;（三）涉税提示;二、销售商品收入;;（一）销售商品收入的确认;1.小企业会计准则对销售商品收入的确认;2.税法对销售商品收入的确认;3.各种销售方式下销售商品收入确认的时点 ;（二）销售商品收入的计量;（三）销售商品收入的会计处理;1.通常情况下销售商品收入的会计处理;2.销售商品涉及现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回的处理;2.销售商品涉及现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回的处理;（2）销售商品涉及商业折扣的处理;;（3）销售商品发生销售折让的处理;;销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。 小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售） ，应当在发生时冲减当期销售商品收入。 本月发生的销售退回，可以直接从本月的销售数量中减去，得出本月销售的净数量，然后计算应结转的主营业务成本，也可以单独计算本月销售退回成本，借记“库存商品”等科目，贷记“主营业务成本”科目。;（4）销售商品发生销售退回的处理;3.具体销售方式的会计处理;（1）预收款销售;（1）预收款销售;（2）分期收款销售;;（3）代销商品;（2）采取收取手续费方式代销商品 收取手续费方式，是指受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式。 主