春益集团公司财务管理制度与会计核算制度.pdfVIP

浙江春益房地产集团有限公司 财务管理与会计核算制度 第一章总则 第一条为加强公司内部财务管理， 规范经济行为， 统一主要会计业务核算程 序，提高会计信息质量，根据《会计法》 、《企业会计制度》、《企业会计准则》以 及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费 用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。 第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测， 为财务决策提供依据； 依据公司财务目标， 编制财务预算； 通过会计核算和财务 监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经 济活动和财务收支做出正确评价。如图所示： 财务预测和决策→财务预算及编制→财务核算、监察与控制→财务分析 第二章管理机构及职责 第四条以总公司财会部为全公司财务管理中心， 分为经营性、 非经营性两大 管理体系，其中： 经营性单位包括已经有损益的各分公司及子公司等决算单位。 各单位设立财 务科，负责本单位财务管理及会计核算。 各单位与所属工程项目部为统一核算整 体，规模较大的工程项目设专职会计， 单独核算， 在业务上绝对服从本公司总会 计师或财务经理领导。 第五条各级财会机构管理职责 一、总公司本部 （一）负责全公司的财务管理和会计核算工作； （二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、 分析和考核工作； （三）积极筹措资金，满足正常的资金需求； （四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位 的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准； （五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金； （六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、 住房公积金等业务的宏观管 理工作； （七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作； （八）认真组织进行财务分析； （九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案； （十）负责公司会计档案的管理工作； （十一）完成领导交办的其它工作。 二、分公司、子公司 （一）根据国家及总公司有关财务规定， 制定本单位财务管理实施细则， 参 与制定其它内控制度； （二）认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根据公司制定下达的经 营及施工生产计划，编制本单位财务预算，并上报总公司财会部 ; （三）负责本单位所属项目工程价款的结算，认真执行公司资金管理政策， 及时、足额完成公司下达的利润指标； （四）根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划” ，严格控制工程项目 资金支出； （五）负责本单位的财务管理和会计核算工作； （六）负责本单位工程项目财会管理工作，依法纳税； （七）积极牵头组织本单位项目责任成本管理，进行责任成本分析和考核； （八）积极配合集团公司部门对本单位的财务审计和检查； （九）及时、准确上报集团公司要求的各种统计资料； （十）组织本单位财会人员的业务学习和培训工作； （十一）正确进行会计核算， 真实反映本单位财务状况， 按时上报财务决算 报表，保证会计信息真实、完整 ; （十二）负责本单位及所属工程项目会计档案的归集和整理 （对所属项目部 要分别