一般纳税人公司财务工作流程.docx

PAGE PAGE 1 一般纳税人公司财务工作流程 ( 会计师备注 ) 目 录 一、出纳岗工作流程 2 二、销售费用岗工作流程 4 三、管理费用岗工作流程 8 四、固定资产核算岗工作流程 11 五、材料审核岗工作流程 15 六、生产成本核算岗工作流程 19 七、销售核算岗工作流程 23 八、工资福利岗位工作流程 25 九、税务岗工作流程 30 十、内部审计岗工作流程 33 十一、主管岗工作流程 38 一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款 —— →检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 —— →在收据（发票）上签字并加盖财务结算章 —— →将收据第②联（或发票联）给交款人 —— →凭记账联登记现金流水账 —— →登记票据传递登记本 —— →将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据， 在收到银行存款或下账时需开具收据的， 核实收据上已写有 “转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致 —— →检查并督促领款人签名 —— → 据记账凭证金额付款 —— →在原始凭证上加盖 “ 现金付讫 ” 图章 —— →登记现金流水账 —— →将记账凭证及时传主管岗复核 人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等 款项） —— →在支出证明单上加盖 “ 现金付讫 ” 图章 —— →登记现金流水账 —— →登记票据传递登记本 —— →将支出证明单连同票据传递登记本传 工资福利岗 签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金 —— →安全妥善保管现金、准确支付现金 —— →及时盘点现金 —— →下午 3： 30 视库存现金余额送存银行 注：（ 1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （ 2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→ 送交司机进账及取回单 —— →整理从银行拿回的回款单据 —— →将第一联与回执粘贴在一起 —— →在微机中编制回款登记表并共享 — →打印 — →将回款登记表连同回款单传销售会计 其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票 —— →填写进账单 —— →进账 —— →回单 —— →登记票据传递登记本 —— →相关岗位 贷款 收到银行贷款上账回单 —— →登记票据传递登记本 —— →传管理费用岗位 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10 万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项 —— →开具支票（汇票、电汇） —— → 登记支票使用登记本 —— →将支票、 汇票存根粘贴到付款审批单上 （无存根的注明支票号及银行名 称） —— →加盖“转账”图章 —— →登记单据传递登记本 —— →传相关岗位制证 —— → 材料核算岗（材料采购） —— → 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） —— → 管理费用岗（管理部门用款） —— → 销售费用岗（销售部门用款） —— → 工资福利岗（工资兑现、福利） —— → 及固定资产岗（ GMP部门费用、固定资产购建）注：（ 1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （ 2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （ 3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （ 2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票 —— →填写进账单 —— →连同工资盘交司机送南湖建行 —— →登记支票使用登记本 —— →将支票存根粘贴到付款审批单上 —— →加盖“转账”图章 —— →登记单据传递登记本 —— →工资福利岗 注：（1）每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建行， 并按时从工行将工资款划入首义招行。 （ 2）打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银行。 业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票 —— →填写进账单 —— →交司机送银行倒进账