物资采购部专项审计审计方案.pdfVIP

物资采购部专项内部审计 适用对象：内部审计、应付会计 目录 一、审计方案 二、审计程序 三、审计分工和日程安排 四、审计所需资料清单 通用采购专项审计方案 一、审计目的： 根据公司的采购管理制度， 对采购部门现阶段的采购管理工作及内部 控制状况进行审计检查和内控评估， 揭示其中存在的控制风险， 并提 出可行的建议和改善措施。 二、审计内容： 1、 采购管理制度是否有效和完善。 2 、 采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。 3、 公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、 招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付 等）的管理、控制是否完善。 4 、 对本年度审计问题进行后续追踪审计 三、审计范围： 20XX 年 X 月－20XX 年 X 月期间的采购管理工作。 四、审计人员： 五、审计时间： 六、审计程序（附后） 审计程序 底稿 执行 复核 时间 预 索引 人 人 算 一、对公司采购制度完善性检查、评价 审计准备 1、制度与流程： （1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购 采购活动各阶段是否都管理控制措施是否完备， 有相关的管理规范。 2 （）对供应商资质的审核确认、标书制作、招 标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、 退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分判 断其与公司政策是否存在差异以及差异的析，判 别其对实际工作能否起到管理控制作合理性， 用。 等制图软件绘制采购流程图， ）用 Visio 判断（ 3 同时其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环节， 确认采购流程的效果与效率。 现场审计 对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并 对现有的采购制度与采购部门的员工充分沟通， 作出客观评价。 【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的 完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流 程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、 提出 是否有实际控制力度等问题做出客观评价， 合理建议。 二、采购管理主要业务工作的内控情况检查 、供应商管理阶段 1 审计准备 （1）收集供应商管理制度。 （2 ）了解供应商管理系统。 ）了解重要物资、固定资产价格收集系统及 （3 系 统内价格信息的来源。 ）获取人事组织架构图（ 4 现场审计 1 （）从供应商管理系统获取本年度主要供应商 的比率清单，新进、淘汰供应商清单，以 100% 查核新进、淘汰的供应商的引进、确认、淘汰是 否按制度执行，提供的资料是否支持其操作。以 此来确认供应商评价制度是否有效执行。 ）是否存在采购参与供应商评价， 供应商管 2 （理 系统口令密码简单易被猜测， 员工被离职、调 岗 权限未及时注销的情况。 （2 ）从价格收集系统调取重要物资及固定资产 价格进行整年度或者几个年度的价格分析性复 核，或者借助第三方单位核实价格是否合理。对 则通过印制假名片或者虚构单于价格不合理的， 位，对材料价格进行单独询价，以确保采购价格 真实合理。 10-20 （3 ）抽查家公司主要供应商资质文件：包 含营业执照、税务登记证、组织代码证、法人从 工商局的官方网站调查了解该法代表身份证，通 过将法人代表资料与人事入人的真实合理性。确 认法人职登记资料核对或者电话联系供应商， 代表或者公司负责人是否为公司员工或家属。 （4 ）价格管理部门是否充分利用了各种价格来 源渠道，建立起容量丰富的价格信息资料库；对 是否按照本公司的物资种于获取的各种信息源， 类进行了适当分类 【要求】通过核对、分析性复核、电话访谈等方 确保供应商管理人员已经保证