营改增扩围业财培训XXXX0512.pptx

营改增扩围 我们该如何应对？;;营改增扩围概述;财政部和国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号文） 国家税务总局公告 2016年13号《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》 国家税务总局公告 2016年14号《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》 国家税务总局公告 2016年15号 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》 国家税务总局公告 2016年16号 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》 国家税务总局公告 2016年17号 《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》 国家税务总局公告 2016年18号 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》 国家税务总局公告 2016年19号 《关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》 …… ;营改增扩围概述;营改增扩围概述;营改增扩围概述;;;;简易计税;简易计税;类别;类别;;对我司业务的影响;包括直接购进基站机房、办公用房、营业用房等业务 11%税率：从一般纳税人企业购入。 5%：①小规模纳税人；②选择简易计税的的一般纳税人。 特殊规定： 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，可开具5%税率的增值税专用发票。;建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。 对应我司施工费、安装费、房屋维修费等业务支出。 11%税率：一般纳税人 3%：①小规模纳税人；②选择简易计税的的一般纳税人。 特殊规定：一般纳税人以清包工方式、为甲供工程或为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 （3）可以提出入场证明等证据证明开工日期在2016年4月30日之前;房屋租赁等不动产租赁业务。 11%税率：一般纳税人 5%：①小规模纳税人②选择简易计税的的一般纳税人。 1.5%：个体工商户、个人出租住房 特殊规定： ①一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，开具5%税率的增值税专用发票； ②个体工商户和个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%缴纳税额，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票（含专票）。但是业主未达到起征点（3万）而免税的情况，可能无法获取专票。计税公式如下： 　　应缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%;公司为发展新用户（委托销售电话入网卡）、拓展业务（委托销售电话充值卡）或对已入网的用户提供有关后续服务（如托收话费、业务介绍、用户维系、补换卡服务等）向社会渠道支付的手续费及佣金等。 6%税率：一般纳税人 3%：小规模纳税人 特殊情况：较多渠道商是小规模纳税人或个人，较难取得发票，建议如下： 1、应督促符合标准一般纳税人标准的社会渠道及时办理一般纳税人登记手续。 2、对于无法达到一般纳税人标准的其他社会渠道，应督促个人渠道办理个体户工商登记与税务登记，并要求小规模纳税人（含个体工商户）委托税务机关代开增值税专用发票。 3、对于实在无法开具发票的个人渠道，省公司将向税局争取政策，面向各地市开通委托代征权限，由我司代个人渠道开具增值税普通发票。;会议费、差旅费中的住宿费（接待费中的住宿费除外） 。 6%税率：一般纳税人 3%：小规模纳税人 注意事项： 1、餐饮费不可抵扣，因此，酒店可能将在住宿中产生的餐费，以“餐费”为内容，另外开具普通发票，这部分不能在住宿费额度中报销。 2、开票资料：第一次开具专票，一般要提供开票信息、营业执照副本复印件和证明一般纳税人资格的税务事项通知书，有的还要企业银行开户许可证，有的还要求资料加盖公章。 3、酒店业开票管理要求未统一：有的要交纸质资料，有的看一下扫描件就可以了，最简单的，只要提供开票信息就可以了。有的酒店还没有准备好，可能要到6月以后才可以开专票。 4、出差前准备：出差之前先问清楚酒店的要求。上面所提的常用资料，省公司可向财务服务厅索取，后续将邮件发给大家备存。市公司请注意营业执照副本复印件上需标注“此复印