高财第三章所得税 .pptxVIP

1;2;所得税会计处理的主要内容; 【重点与难点】 1.资产或负债计税基础的确定。 2.本期递延所得税资产或递延所得税负债应确认或应转回数额的确定。 ;5;一、所得税会计概念及发展 ;二.所得税会计的一般程序;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Tuesday, June 8, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。17:45:4917:45:4917:456/8/2021 5:45:49 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2117:45:4917:45Jun-2108-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。17:45:4917:45:4917:45Tuesday, June 8, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2117:45:4917:45:49June 8, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。08 六月 20215:45:49 下午17:45:496月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 215:45 下午6月-2117:45June 8, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/8 17:45:4917:45:4908 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。5:45:49 下午5:45 下午17:45:496月-21 1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:57 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021 ? ;; （二）当期所得税部分 1.将会计利润调整为应纳税所得额 会计利润±调整项目＝应纳税所得额 2.应纳税所得额×税率＝当期应交所得税 ;;小结程序如下：;;;一.资产负债的计税基础 从计税的角度看 企业 未来不需要缴纳所得税的资产价值 未来不可以抵扣的负债价值 ;（一） 资产的计税基础;;（二）负债的计税基础 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 ;例;二.差异及其类型 （一） 永久性差异 会计标准和税法计算收益，费用等的口径不同而产生的税前会计利润和应纳税所得额的差异;;暂时性差异的类型 根据暂时性差异对未来期间应税金额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可