最新最全免征（完整版）万元小微企业增值税账务处理案例【会计实务经验之谈】.docx

从业二十年得老管帐履历之谈，假设以为有资助请您打赏支持，谢谢!免征 3 万元小微企业增值税账务处理处罚案例【管帐实务履历之谈】财会 (2021)22 号文件规定 : 小微企业在取得贩卖收入时 从业二十年得老管帐履历之谈，假设以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 免征 3 万元小微企业增值税账务处理处罚案例【管帐实务履历之谈】 财会 (2021)22 号文件规定 : 小微企业在取得贩卖收入时 , 应当凭据税法得规定盘算应纳增值税 , 并 确以为应纳税费 , 在到达增值税制度规定得免征增值税条件时 , 将有关应交增值税转入当期损益 . 国度税务总局告示 2021 年第 6 号告示规定 , 小范畴纳税人缴纳增值税、 斲丧税、文化古迹创建费 , 以及随增值税、斲丧税附征得都市维护创建税、教导费附加等税费 , 原就上实行按季申报 . 1. 季度申报得时间才知道为否达标免征增值税 ; 2. 税款为季度申报 , 但为报表为按月 , 以为每月正常账务处理处罚 ; 3.3 、 9 万元免征增值税 , 不为直接免征 , 为达标后免征 , 每月得时间不知道为否免 ; 4. 寻常账务也清楚 , 未去更"舒服"; 5. 财税从业职员 , 一项基础要求就为"细"! 免征 3 万元小微企业增值税得账务处理处罚 , 提倡如下 : 1. 每月取得贩卖收入时 , 应当凭据税法得规定盘算应交增值税 借: 应收账款 / 应收票据 / 银行存款等科目 , 并确以为应交税费 贷: 主业务务收入 / 其他业务收入 / 牢固资产整理 / 工程结算等科目 应交税费——应交增值税 凭据机构所在地得都市维护创建税实用税率与教导费附加征收率盘算计提都市维护创建税与教导 费附加 . 借: 税金及附加 贷: 应交税费——应交都市维护创建税 应交税费——应交教导费附加 应交税费——应交地方教导附加 2. 季度申报时 , 到达增值税制度规定得免征增值税条件时 , 将有关应交增值税转入当期损益 , 提倡 转到"业务外收入"明细科目 借: 应交税费——应交增值税 从业二十年得老管帐履历之谈，假设以为有资助请您打赏支持，谢谢!贷: 业务外收入须要提示得为 , 将有关应交增值税转入当期损益, 不包罗当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回大概按规定开具红字专用发票, 在代开增值税专用发票时向主管税务结构缴纳得增值税.3. 从业二十年得老管帐履历之谈，假设以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 贷: 业务外收入 须要提示得为 , 将有关应交增值税转入当期损益 , 不包罗当期代开增值税专用发票未将专用发票全 部联次追回大概按规定开具红字专用发票 , 在代开增值税专用发票时向主管税务结构缴纳得增值 税. 3. 季度末时 , 到达增值税制度规定得免征增值税条件时 , 将季度内计提得都市维护创建税及教导费 附加冲回做相反得管帐分录 借: 税金及附加 ( 红字) 贷: 应交税费——应交都市维护创建税 ( 红字) 应交税费——应交教导费附加 ( 红字 ) 应交税费——应交地方教导附加 ( 红字 ) 须要提示得为 , 冲回得都市维护创建税及教导费附加不包罗 , 当期代开增值税专用发票未将专用发 票全部联次追回大概按规定开具红字专用发票 , 在代开增值税专用发票时向主管税务结构缴纳得 增值税盘算缴纳得都市维护创建税与教导费附加 . 【案例】 小范畴纳税人餐饮企业 , 按季度申报缴纳增值税 ,2021 年 4 月取得提供餐饮效劳收入含税贩卖额为 20 600 元,5 月提供餐饮效劳收入为 41 200 元,6 月提供餐饮效劳收入为 30 900 元. 此中都市维护 创建税实用税率 7%,教导费附加征收率 3%,地方教导费附加征收率 2%,不思量其他情况 , 账务处理处罚 : 1.2021 年 4 月账务处理处罚 借: 银行存 款 20 600 贷: 主业务务收 入 20 600 应交税费——应交增值 税 600 同时计提都市维护创建税与教导费附加财务处理处罚 借: 税金及附 从业二十年得老管帐履历之谈，假设以为有资助请您打赏支持，谢谢!加72贷: 应交税费——应交都市维护创建税42应交税费——应交教导费附加18应交税费——应交地方教导 从业二十年得老管帐履历之谈，假设以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 加 72 贷: 应交税费——应交都市维护创建 税 42 应交税费——应交教导费附 加 18 应交税费——应交地方教导附 加 12 2.2021 年 5 月账务处理处罚 借: 银行存 款 41 200 贷: 主业务务收 入 41 200 应交税费——应交增值 税 41 200 同时计提都市维护创建税与教导费附加财务处理处罚 借: 税金及附 加 144 贷: 应交税费——应交都市维护创建 税 84 应交税费——应交教导费附