自考串讲财务管理学第九章营运资本决策.docxVIP

精品文档 精品文档 PAGE 精品文档 精品文档 第九章 运营资本决议 学习目的与要求 经过本章的学习，认识运营资本决议的意义和原则，理解流动财产投资策略和筹资策略的内容；理解现金管理的目标，掌握最正确现金拥有量确定的方法，熟悉现金管理的平时控制；理解应收账款的功能、成本及管理目标，掌握信用政策决议解析，理解应收账款的平时管理内容；理解存货的功能、成本及管理目标，掌握经济批量的计算；理解商业信用筹资的种类以及信用条件的拟订，认识商业信用筹资的优缺点，认识短期借钱的种类，理解短期借钱的信用条件内容，认识短期借钱筹资的优缺点。 本章重点、难点 本章的重点是运营资本的基本观点、流动财产投资策略和运营资本筹资策略的内容、现金管理、应收账款管理、存货管理；难点是现金拥有量、应收账款信用政策解析、存货经济批量以及放弃现金折扣的时机成本等的计算。 运营资本决议波及运营资本投资决讲和运营资本筹资决议，是对公司短期财务活动的概括，也是公司财务管理的重要内容。 第一节 运营资本决议概括 一、运营资本决议的意义和原则 广义的运营资本又称总运营资本或毛运营资本，是指在公司正常生产经营活动中占用在流动财产上的资本，有时广义的运营资本与流动财产作为同义语使用。 狭义的运营资本是指净运营资本，即流动财产减去流动欠债后的差额，平时所说的运营资本多指狭义的运营资本。（识记） 一、运营资本决议的意义和原则——意义（领