创新港湾内部审计管理制度v[][]杨.docxVIP

广西创新港湾工程有限公司内部审计治理制度 北大纵横治理咨询公司 二零零三年九月 目 录 目 录 TOC \o "2-9" \f \h \z 第一章 总则 1 第一条 释义 1 第二条 目的 1 第三条 范畴 2 第二章 内部审计机构 2 第四条 董事长 2 第五条 审计委员会 2 第六条 审计师 2 第七条 外部审计机构职责 3 第三章 内部审计的范畴、依据 4 第八条 内部审计范畴 4 第九条 审计依据 4 第四章 内部审计内容 4 第十条 财政运动及财政事情 4 第十一条 公司内部控制制度 4 第十二条 经济业务运动 5 第十三条 离职审计 5 第十四条 其他交办审计事项 5 第五章 内部审计事情步伐 5 第十五条 公司年度内部审计筹划 5 第十六条 内部审计立项 6 第十七条 内部审计执行 7 第十八条 专项内部审计 7 第十九条 内部审计陈诉 8 第二十条 内部审计结果的处置惩罚 8 第二十一条 内部审计档案治理 9 第二十二条 重大经济事项监核 9 第六章 外部审计治理 10 第七章 审计结果的评价与赏罚 11 附件：内部审计通知书 12 广西创新港湾内部审计治理制度 PAGE 12 第一章 总则 第一条 释义 公司的审计事情分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计师在董事长的直接领导下，依据国度执法法例、企业内部审计协会范例和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部分以及公司的业务经营各环节、财政系统和经济效益开展监视、考核、评价事情，查明其真实性、正确性、正当性、合规性和有效性，提出意见和发起的一种专职经济监视运动。 内部审计事情直接对董事长卖力，审计师颁发审计意见及审计决定，并向董事长陈诉事情；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层革新事情。 （2）外部审计指由董事长代表股东委托公司以外的管帐师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财政状况、经营结果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行查抄，就其正当合规、客观公平等方面颁发独立审计意见和治理发起。 外部审计事情直接对董事长和股东卖力，由审计师配合事情，审计陈诉直接呈报董事长。 第二条 目的 通过审计事情，实现以下目的： （1）增强公司的经营治理和业务监视，严肃财经规律； （2）查错揭弊，改进经营治理，提高经济效益； （3）增强对公司各部分的监视与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改进经营治理； （5）为董事长的经营决策提供相对独立、客观的资料。 第三条 范畴 本步伐适用于公司内部审计机构、公司高级治理人员、公司各部分。 第二章 内部审计机构 公司内部审计机构由审计委员会和审计师组成。 第四条 董事长 董事长是审计事情的委托和最高决策机构。董事长卖力依据公司的规章制度，治理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；凭据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。 第五条 审计委员会 审计委员会为董事长下设专业委员会，是公司审计事情的最高治理机构。 组成：董事长担当审计委员会主任，成员包罗外聘相关审计专家，总经理和审计师列席审计委员会的审计事情集会。 职责： （1）确定年度内部审计事情重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计筹划； （2）监视公司的审计制度执行及其实施； （3）提议聘请或调换外部审计机构； （4）组织协调和配合外部审计机构对公司的审计事情； （5）组织公司总部各部分、项目部召开审计事情集会； （6）审议审定内部审计陈诉和内部审计决定。 第六条 审计师 审计师为公司审计事情的具体执行者。 职责： （1）制定公司审计监察制度、具体审计业务范例和年度审计筹划； （2）定期按审计筹划对公司的各项经济业务、财政事情进行审计，公布审计通知书； （3）依据公司高级治理人员及董事长的委托，到场公司重大经济业务决策，监核决策历程； （4）担当公司高级治理人员和董事长的委托，对特殊经济事项等进行专项审计； （5）出具审计陈诉，颁发审计意见，并作出包罗错弊纠正、责任人追究、步伐制度修正等在内的审计决定，向董事长报告，并向总经理通报； （6）凭据审计结论和发明的问题，组织对公司治理人员和普通员工进行业务范例、制度范例等方面的培训； （7） 对阻扰破坏审计事情及拒绝提供资料的人员，有权向董事长提出发起，接纳须要步伐，追究其责任； （8）协调外部审计事情； （9）卖力观察、处置惩罚公司内部种种涉及经济问题的检举信件； （10） 对审计结果中反应出的重大问题