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纳税实务 纳税实务 答案 答案 PAGE 8 PAGE 8 PAGE 7 PAGE 7 PAGE I PAGE I 《纳税实务》参考答案 第一章 纳税基础 一、单项选择题 1．B 2．C 3．B 4．D 5．C 6．B 7．B 8．C 二、多项选择题 1．ABD 2．AB 3．ABCD 4．BC 5．ABD 6．ABCD 7．ACD 8．ABCD 9．ABCD 10．AC 三、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√ 6．√ 7．√ 第二章 增值税 一、单项选择题 1．D 2．B 3．A 4．C 5．C 6．C 7．D 8．D 9．A 10．A 11．D 12．B 13．B 14．C 15．C 16．D 17．A 18．C 19．A 20．B 21．B 22．C 23．C 24．A 25．B 26．B 27．A 二、多项选择题 1．ABC 2．AB 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．AC 7．ABC 8．ABC 9．ABCD 10．ACD 11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD 16．BCD 17．BCD 18．AC 19．CD 三、计算题 1．答案： （1）当期的销项税额=4 000 000×17%+300 000×（1+10%）×17%+11 700÷（1+17%）×17%+400 000×17% =680 000+56 100+1 700+68 000=805 800（元） （2）当期可抵扣的进项税=136 000+51 000+1000 000×（1+20%）×17%+20 600÷（1+3%）×3%+68000 =459 600（元） （3）当期应纳的增值税=805 800－459 600=346 200（元） 2．答案： （1）当期允许抵扣的进项税额=0.68+8.5+（0.98+0.02）×7%=9.25（万元） （2）销项税额=100×17%+11.7÷（1+17%）×17%+0.85+0．351÷（1+17%）×17%+5×（1+10%）×17%+2.34÷（1+17%）×17% =20.876（万元） （3）应纳的增值税额=20.876－9.25－2=9.626（万元） 第三章 消费税 一、单项选择题 1．C 2．B 3．C 4．B 5．A 6．D 7．D 8．C 9．C 10．B 11．C 12．B 13．A 14．D 15．A 16．D 17．A 18．B 19．B 20．B 21．B 22．A 23．D 24．C 25．D 26．D 二、多项选择题 1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD 6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD 11．ACD 12．AB 13．AC 14．ABCD 三、计算题 1．答案： （1）5月份销售小汽车应纳消费税税额=550×5%+5.85/（1+17%）×5%+550÷50×2×5%=28.85万元 （2）5月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额=58.5/（1+17%）×10%=5万元 （3）5月进口汽车轮胎应纳消费税税额=（80+10）/（1－10%）×10%=10万元 2．答案： （1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×17%=15.33（万元） （2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×17%+1.17/（1+17%）×17%+0.351/（1+17%）×17%+（6+1.02）/（1+17%）×17%+0.468/（1+17%）×17%=120.309（万元） （3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×7%）×（1－20%）+15.33=56.45（万元） （4）当月应纳增值税税额=120.26-56.45=63.81（万元） （5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.17/（1+17%）×3%+0.351/（1+17%）×3%+0.468/（1+17%）×3%=21.05（万元） 第四章 营业税 一、单项选择题 1．D 2．D 3．A 4．B 5．C 6．D 7．B 8