清产核资审计程序表.pdf.docx

短期投资程序表 短期投资程序表 货币资金审计程序表 货币资金审计程序表 被审计单位名称 被审会计报表属期 編制人及廿期 复核人及廿期 疚引号页次 AI 审计H标，L核定资产损失的真实时 2、核定资产的爽实，在性 序 审il程序 执行情况说明 底隔索引号 1% 2. ■ ? 1 2 3 损失认定的证拡山棱 現仑的损失认定， A.伦业清査出的现金却缺，应获取下列相关文件： 1） 现金保泠人确认的现金盘点表（包括倒推乍基准U的记双） 2） 现金保皆人对于短款的说明及相关核准文件 3） 由于管理贵任造成的.应当，对責任人的责任认定及贿伝情况说明 4） 涉及刑中犯罪的应当提供有关司法涉案材料. 很行存款损失认定 未达帐项要逐斐为明形成喚因.确认価权債务关系，核安情况分消衣任一对 小陸收冋款项.比照现金坏账损失的认定要求.进h抽失认定. 货币资金科II的审阅 银行存款H记暇、现金II记喋与总束、报表核对相符. 会同彼市计单位土管人员盘或而存现金.饷個“序存现全盘点, “ 秩取银打对账单.向所右果厅存款户函iff期末余额. 必要时迁当増加审计程序 司II”幵象核 被审计单位名称编制人及II期索引号被审会计报表屈期其核人及日期审计 被审计单位名称 编制人及II期 索引号 被审会计报表屈期 其核人及日期 审计H标：K核定药产损失的真实忤 2、核定盗产的真实存在性 执h?情况说明 底S3素引弓 扶岫期投资明细表?并与明细账.g 报衣故後时相符. I会网破甲il单位会H主曾人员对IT存仃价证券送打盆点.巾制盘点明细表, 2泠白行价iiF券北杏为被审i|照位辨有. 3対托外保村的fl?价证券，应函证或査阅保管iff明 必要时适当増加审计利序. 项II经理貝栈息比: 应收票据审计程序表 应收票据审计程序表 短期投资跌价准备审计程序表 短期投资跌价准备审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引9 A2-2 被审会计报表届期 复核人及日期 页次 审计LI标：短期投宏跌价准备确认的恰当性： 序 号 审计程序 执行惦况说明 庇務与引号 1 2 3 阳央认定的证犯市校 孩取为期投资欢价明细衣.U核加计数. 市栈远朋投资期末市价确次依据的恰当忤。 夏核斯朱加期投资成木与市价械低u提件价准得的ii:wn 必妾时适当増加审计程序. 項II的貝核怠史：  编制人及廿期复核人及廿期 审计Ilh： K核定资产揃失的真实件 编制人及廿期 复核人及廿期 审计Ilh： K核定资产揃失的真实件 2.核定资产的直实时性 被审计单位名称 被审会计报表届期 索引弓 A3 审计程序 执行情况说明 底稿索引弓 损失认定的向冲枚 参照应收味款损失认定市核程.邙执行 应收票担科H的审阅 化収位收票抠叫缅?与明细账、总難、扱表数枚对相符, 盘点左自收票抱畀与明细松对. 位阅庞收票您崙位薄，核实是否仃甘书、貼垸及退期票器.必要时?句部分 应收票招函证，以核实票 必要时适当增加軍计程礼 项Hf?理复柱点见: 应收帐款审计程序表 应收帐款审计程序表 被审计单位名称 编制人及H期 索引号 A4 被审会计报表IB期 红核人及日期 页次 审讨||标：I.核定资产损失的食实性 2,桟定资产的点实行在件 序 弓 宰计程序 执行情况说明 族RS索引弓 S 1 2 3 4 1 2 2 般失认定的证据审核 値务屮位己娯汽3破产.注销,吊紡1商登记成，破政府黄令关闭等损失认 定的证据审核、 A.法院的綾产公吿和破产清算的清償文件： R. T侖常门的注销.吊销证明： C、政府部门有关仃政决定文件， 他务人已失踪?死亡的应收故项损失认定的 A、 应获取公安机关出具的価务人已失踪、死亡的证明 B、 无让准偷力阍iLl失踪、死亡的.扶取企业内部相关情况说明和概准文件. 国債务人3!受故争、囚际政治市件及白然灾書等不可抗丿J因素的响确实无让 收冋的应收歆项损失认定的证据审核： A,应获取企业的相关专项说明书和核准义件. 逾期不能收冋的应收款项损失认定的证拒审核， A,困败诉血无法收冋的.应我収法院刈决书.嵌定书：11诉働因无江执打 或備务人无伫債能力讪被法院裁定终（中）止执行的，W扶取法院擾定 文件.依据法院的法律文书 R、单宅数额较小.不北以弥补治收成木的.应決取企业相美的项说明 C、 谕期3年以L企业已依汰催收但尚未收冋的，应表明債务人是占己资 小抵辭 址占迎续3 4 节损或g停止径营3年以J JLfiifi 3 ￡|内没右 任何业务4米 B 逾期3勺以I .債务人在境外及臨 気台地区的.经依法作收仍不能 收冋的.企欢取境外屮介机构出JI的有关证明.或-获取将我国駐外使 （蝕）怕成而务机构出貝的有关证明. 对逾期3年以上的应收款顶.企业马侦务人进打侦务币组所形成的抓大. 成茯取企业示中公成，纾珅（J长）办公会审议决定