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7月14日听课内容:第7章第3、4讲
早 读(40分钟)
知识点一、企业所得税基础
纳税人
【注】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。
应纳税额
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额:
3、税率
4、征收管理
知识点二、收入
1、销售货物收入
2、劳务收入
3、其他收入
4、不征税收入和免税收入
知识点三、税前扣除项目
知识点四、资产的企业所得税处理
知识点五、税收优惠
1、减免税
2、低税率
3、特殊项目优惠
知识点六、其余考点
以前年度亏损的弥补
最长不超过5年。
2、企业取得境外所得的抵免
3、源泉扣缴
非居民企业应纳税所得额
4.特别纳税调整
5、核定征收
应纳税所得额=应税收入额*应税所得率
=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率
应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率
【早读内容来自晨阳笔记
【早读内容来自晨阳笔记】
午/晚 练(100分钟)
轻一:
【例题】P398-405(不能正确做出例题的,或者虽能做对但对这个知识点比较模糊的,请看例题前面相应的知识点)
【历年经典大题回顾】P422:【例1】
【同步强化练习题】P426-P431:
单选题:8-15;多选题:6、8-11;判断题:5-13;综合题:1
晚回顾(30分钟)
通过下面的思维导图回顾今天所学内容。
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