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法律论文：《透过不良贷款看银行不规范》 　　近年来，我们在对商业银行审计过程中，通过对不良贷款的审计及重点对不良贷款户的延伸调查，发现存在因银行违法放贷、账外经营、盲目投资房地产、挪用投资于自办实体等不规范经营行为形成不良贷款的现象，暴露出银行在资金投向及管理方面的一些弊端。一、资金投向失误，甚至存在明知不可为而为之现象有些贷款项目在立项时即“先天不足”而导致风险的必然发生。如，某厂拟从国外引进技术生产纤维板，实际上该种技术尚不成熟，缺乏可靠的工艺。银行未进行严谨充分的项目论证，在有关方面的“关心”下，贷款上亿元引进生产线，由于试产不成功，经营出现危机，贷款形成呆滞。又如国家三令五申禁止建楼堂管所，而某市行以投资、贷款方式投入上千万元建度假村，现该度假村经营困难，贷款归还无望。二、以多种形式搞账外经营，使贷款形成损失表现之一:捏造企业名称或与企业签定虚假合同套出资金，用于投资房地产或购建自用固定资产等账外经营活动。如，某行贷款给某公司２千余万元，此笔资金实际由该行用于开发房地产，由于多种原因，现已形成损失。表现之二:利用所办经济实体违规经营，造成损失。如在对某县支行审计时，发现该行一笔贷款在该行的报表中无结息记录。审计查明，该行少报基建规模，差额部分通过三产开具假贷款合同套取资金，而此笔贷款在清分时被列为损失类;又如某行办事处所属三产从该办借款４００万元，拆给某钢厂，现该厂停产，