名师财管公式总结.docxVIP

第 2 章财政报表阐发营运资源＝活动资产－活动欠债＝恒久资源( 非活动欠债+全部者权益 ) －恒久资产 ( 非活动资产 )活动资产＋恒久资产＝活动欠债＋恒久欠债＋全部者权益营运资源设置比率= 营运资源 / 活动资产全部活动资产活动非速动资产：存货，预付，一年内到期活动比率=活动资产 / 第 2 章 财政报表阐发 营运资源＝活动资产－活动欠债＝恒久资源 ( 非活动欠债 +全部者权益 ) －恒久资产 ( 非活动资产 ) 活动资产＋恒久资产＝活动欠债＋恒久欠债＋全部者权益 营运资源设置比率 = 营运资源 / 活动资产 全部活动资产 活动非速动资产：存货，预付，一年内到期 活动比率 =活动资产 / 活动欠债 得非活动资产，其他活动资产 速动比率 =速冻资产 / 活动欠债 =( 钱币资金＋生意性金融资产 钱币资金＋生意性金融资产＋应收账款 短期偿债能 力比率 现金比率 )/ 活动欠债 / 活动欠债 现金流量比率 =谋划运动现金流量净额 阐发：活动比率要留意存货与应收账款周转天数； 其他因素：银行贷款指标，可很快变现得非活动资产，偿债荣誉；包管，谋划租赁条约中得答应付款 资产欠债率 =欠债 / 资产 产权比率 =欠债 / 权益 权益乘数 =资产 / 权益 恒久资源欠债率 =非活动欠债 为财政杠杆 权益乘数＝ 1＋产权比率＝ 1/(1- 资产欠债率 ) 非活动