企业法律风险及防范[文字可编辑].ppt

五、行政处罚的程序 （一）简易程序 1 、简易程序的适用条件 简易程序又称当场处罚程序。是指行政机关或者法定组织对于事实清 楚、情节简单、后果轻微的行政违法行为，当场给予行政处罚的程序。 当场处罚的适用条件 （ 1 ）违法事实确凿，即案情简单、事实清楚，不需进一步查证。 （ 2 ）有法定处罚依据。 （ 3 ）处罚较轻微。 2 、当场处罚的基本程序 （ 1 ）执法人员向当事人表明执法身份。 （ 2 ）指出违法事实，说明实施处罚的理由，必要时进行调查取证。 （ 3 ）告知当事人陈述和申辩的权利，并由当事人陈述和申辩。 （ 4 ）制作行政处罚决定书 （ 5 ）送达并告知权利。 （ 6 ）执行。 （ 7 ）备案。 （二）一般程序 一般程序包含立案、调查取证、听取陈述和申辩、作出处罚决定、送 达行政处罚决定书。 1 、立案 （ 1 ）有明确的行政违法行为人； （ 2 ）有违反行政法律、法规和规章的事实； （ 3 ）依照法律、法规和规章的规定应当给予行政处罚； （ 4 ）按照法律、法规和规章的规定，行政违法案件属于本机关管辖。 2 、调查取证 （ 1 ）确定调查人员。 （ 2 ）调查。行政执法人员调查可采用询问和检查两种方式。 （ 3 ）传唤。 （ 4 ）收集证据 3 、听取陈述与申辩 陈述和申辩程序包括告知、听取陈述和申辩、复核三个环节。  4 、作出行政处罚决定 （ 1 ）当事人确有应受行政处罚的违法行为，根据情节轻重及具体情况， 作出行政处罚决定。 （ 2 ）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，作出不予行政处罚决定。  （ 3 ）违法事实不能成立的，作出撤销案件决定。 （ 4 ）违法行为构成犯罪的，作出移送司法机关处理的决定。 5 、送达 （三）听证程序 1 、听证程序的概念 所谓听证是指行政机关作出行政处罚决定之前，在该行政机关指定人员 的主持下，由调查取证人员和当事人以及其他利害关系人参加的，对事实 进行质证、辩论的活动。基本形式 —— 听证会。 2 、听证程序的适用范围 《行政处罚法》第 42 条规定： “行政机关作出责令停产停业、吊销许可 证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前 ，应当告知当事人有要求 举行听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证”。 对个人 处以超过 1000 元，对单位处以超过 3 万元的罚款。 3 、听证程序的具体过程 （ 1 ）听证权的告知。 （ 2 ）听证要求的提出。 （ 3 ）听证的准备。 （ 4 ）听证的举行。 二、企业行政法律风险提示和应对措施 （一）工商管理行政法律风险 不正当竞争被罚 1 、“香脆米”貌似“脆香米”被罚案 常熟某食品公司生产的“香脆米”巧克力经无锡某副食品商行销售时， 遭无锡市工商行政管理局某分局查处，理由是该商品包装与知名商品德芙 “脆香米”巧克力相似，构成不正当竞争，遂对该副食品商行进行了处罚： 1 、责令停止销售； 2 、没收违法所得 400.8 元，罚款 599.2 元，合计 1000 元， 上缴国库； 3 、责令并监督消除现存侵权商品外包装塑料袋。 食品公司起诉。江苏省江阴市人民法院审结了这起知识产权案件，判 决维持了无锡工商行政管理局的行政处罚决定。原告不服判决上诉，二审 维持了原判。 （二）税收管理行政法律风险 某生产企业于 2012 年 1 月签订一项售货合同并收齐全部货款 20 万，合 同约定次月 10 日前发货，企业按照合同约定准时发货。因客户不要发票， 故该企业将收到的货款计入“预收账款”，货物计入“发出商品”科目。 2013 年 1 月 4 日主管国税局对该企业下达《税务检查通知书》，对其 2012 年 的增值税纳税情况进行检查。该企业经理得知后，让企业会计将该项收入 计入 2012 年 12 月的账目并向税务机关申报缴纳了增值税。 2013 年 1 月 20 日 税务机关发现了这个问题。 A 公司便将上述情况作了说明，认为自己并没 有少缴税款，只是延迟纳税，没什么大问题。但是检查结束后，税务机关 仍然认定该企业未按期申报这笔收入是偷税行为，要处以所偷税额 0.5 倍 的罚款并加处滞纳金。 该企业对加收滞纳金并无异议，但对罚款有不同看法，认为自己在 税务机关检查期间就主动缴纳了税款，并没有少缴税，税务局认定为偷税 并处罚款有些冤枉，表示不可理解。 法院审理认为： 该生产企业的 2012 年 1 月的合同，采用预收账款方式 并于 2 月份货物发出，增值税上已经实现了收入的实现，造成账簿上少计 收入， 2012 年 3 月份的纳税申报也不真实，该企业 2 月份的上述行为就构成 了偷税行为。虽然 2013 年 1 月份该企业将该项收入计入 2012 年 12 月的账目 并向税务机关申报了收入，缴纳了相应税款。实际上是该