财务稽核制度.docxVIP

XX汽车集团 财务内控稽核制度 XXXXXX （文件编号宋体标题五号右对齐） 1目的 为加强财务内部监督机制，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定 本制度。 2适用范围 本制度适用于XX集团财务管理及有关的经营管理业务。 3释义 财务检查稽核制度是集团财务中心内控部，依据国家财经法规、XX集团财务 会计制度及集团经营管理制度，系统地检查稽核集团各项财务收支的合法性、合 规性；稽核财务核算、会计处理的正确性；保证财务会il报告符合有关财务会II 制度和政策法规的要求：防范财务风险；对发现的问题及时纠正改进的财务内控 稽核制度。 4权限 1通知被稽核单位与有关人员提供账务资料及相关经营管理资料。 2对发现的会计凭证、会计帐簿、会计核算、会计报表和其它会计资料的问题, 属于会计业务的要求会计人员限期改正。 3对发现内部管理的缺陷，分析拟写内控稽核报告，提岀修改完善业务流程制 度建议，送呈有关部门，关注整改工作进展。 4对发现的不合法、不真实的原始凭证，有权要求经办人提供真实、合法的原 始凭证；对有损集团利益的行为，及时上报集团处理。 4. 5参与单位内部财产清査、材料盘存、有价证券清理等专项稽核工作，调査有 关经济业务事项。 4. 6建议修改完善企业内部控制制度，关注企业制度流程实施效果，保证集团经 营目标的实现。 5、稽核制度内容 1.稽核工作方法 一般性复核，稽核相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，稽核有关原 始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、准确性；稽核经济业务 内容其实性、合理性、完整性、数字计算的准确性；稽核会计科日的运用正确性。 实质性复核，通过经济业务现象进行相关调査，收集分析资料信息，进行 技术处理及测试评估，其实反映经济事项的本质。 实地调査，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调査， 掌握经济事项的相关信息，取得真实数据，稽核财务资料的真实性和合法性。 问询调査，不了解经济事项发生原因及产生的结果，为了避免误解，客观 准确的提出解决问题建议，可以询问访谈相关人员。 2稽核工作方式 2.1对审査发现的问题’应当保守秘密，与相关人员进行核实后，按逐级负责 制原则向上级及相关部门反馈相关信息。 对稽核发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整 改。 5. 2.3对有损集团利益的行为，逐级上报：未果情况可越级上报。 建立稽核工作台账，对发现垂大问题进行记录，并追踪落实，纳入绩效考 核。 5. 3稽核工作范围 稽核会计凭证，各项要素完整；摘要描述清晰准确：印鉴及有关审批签章 齐全：数字（包括大小写、金额、日期）准确，业务内容真实，会计凭证具有可 靠性。 5. 3. 2稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与 账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准 确；符合会计准则的要求。 稽核会il报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内 容，符合政策法规和财务制度。 5. 3. 4稽核收款、付款流程；会计核算制度、资产定期盘点制度执行情况。 5. 3.5稽核其它财务会计资料、各种票据、收付款合同、纳税管理资料及其管理 情况的合规性、规范性。 稽核预算编制完整性、科学性：稽核预算执行，考核情况，保证企业实 现生产经营目标。 稽核测试有关经济事项职责分一匸、业务授权、相互制约，建立的审批流程 是否符合企业内控制度： 5. 3. 8稽核资产业务授权是否符合企业内部监督控制制度：资产保管制度是否安 全完整。 稽核年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、资产处置 方面等重要事项。 5- 4稽核工作程序 5.4. 1财务内控部根据集团财务业务情况制定年度稽核1：作计划，报财务中心批 准： 5. 4. 2财务内控部根据年度稽核计划和集团临时稽核任务，指定相关人员组成财 务稽核小组： 财务内审经理根据稽核项目展开稽核前调查，依据调查的具体情况，拟定 稽核工作计划，并报内控总监批准： 5. 4.4财务内审经理对被稽核单位（部门）下达稽核通知，并要求被稽核单位（部 门）按通知要求准备好相关资料： 稽核小组进驻被审计单位，要求提供账务资料及相关业务资料，对相关人 员询问访谈，对相关资料进行检查、分析、复核，编制稽核工作底稿，并对重要 的原始凭证复印留底。 内审经理拟定稽核报告，对稽核中发现的问题进行讨论，提出相应的稽核 意见，形成稽核报告，上报内控部审批。 5. 4.7内审经理针对审批意见，修改稽核报告；与被稽核单位沟通.并根据沟通 情况修改稽核报告，并将稽核报告报送财务中心。 5. 4. 8根据集团审批意见向被稽核单位发整改通知书，并实施整改。 5. 4.9内审经理对被稽核单位（部门）的整改情况进行后续跟踪，收集被内审单