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第一章 总 论 本章考点： 【考点一】审计的产生与发展 【考点二】审计的含义 【考点三】审计独立性 【考点四】审计职能 【考点五】审计的作用 【考点六】审计分类 第一节 概述 【考点一】审计的产生与发展 （一）国家审计的产生与发展 1.1982 年 12 月 5 日 ---- 《中华人民共和国宪法》修改； 2.1995 年 1 月 1 日---- 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间； 3.2006 年 6 月 1 日----2006 年 2 月 28 日十届全国人大常委会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定， 其具体施行时间 2006年 6月 1日； 4.2010 年 5 月 1 日---- 新修订的审计法实施； 5.2011 年 1 月 1 日---- 国家审计准则修订并实施。 【例题 1·单选题】 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是： A.1994 年 1 月 1 日 B.1995 年 1 月 1 日 C.1996 年 5月 1 日 D.2000 年1月1日 [ 答疑编号 4742101101：针对该题提问 ] 【正确答案】 B 【答案解析】《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是 1995 年 1月 1 日。 【例题 2·单选题】 2006 年 2 月 28 日十届全国人大常委会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定，其具体施行时间是： A.2006 年 2月 28日 B.2006 年6月 1日C.2007 年 1月1日 D.2007 年 6月 1日 [ 答疑编号 4742101102：针对该题提问 ] 【正确答案】 B 【答案解析】 2006 年 2 月 28 日十届全国人大常委会第二十次会议通过了关于修改审计法 的决定，其具体施行时间 2006 年 6 月 1日。 【例题 3·单选题】（ 2010 年试题） 2010 年 2 月，国务院发布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为： A.2010 年 3月 1日B.2010 年 5月 1日 C2010 年 6月 1日 D.2011 年 1月 1日 [ 答疑编号 4742101103：针对该题提问 ] 【正确答案】 B 【答案解析】 2010 年 5 月 1 日---- 新修订的审计法实施。 【例题 4·单选题】（ 2011 年试题） 对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是： 《中华人民共和国宪法》 《中华人民共和国注册会计师法》 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国公司法》 [ 答疑编号 4742101104：针对该题提问 ] 【正确答案】 A 【答案解析】《中华人民共和国宪法》是对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律。 （二） 内部审计的产生与发展 西方国家内部审计的产生和发展 20 世纪 40 年代 ----- 内部审计进入现代发展时期的主要标志（教材 P7） 1）审计方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查； 2）审计的领域从财务审计扩大到效益审计。 2. 我国内部审计的产生和发展（教材 P8） （ 1 ）1985 年 8 月，国务院发布了《关于审计工作的暂行规定》，同年 12 月审计署颁布了《关于内部审计工 作的若干规定》，均要求相关政府部门和国有大中型企业建立内部审计监 督制度。 2）2003 年 3 月 4 日 ---- 审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》。【例题 5·多选题】 西方国家 20 世纪 40 年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有： 审计方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制为基础的抽样审计 审计的领域从财务审计扩大到效益审计 国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准 第一次出现了内部审计的专门法律 内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来 [ 答疑编号 4742101105：针对该题提问 ] 【正确答案】 AB 【答案解析】内部审计进入现代发展时期的主要标志（教材 的详细审计改变为以评价内部控制为基础的抽样审计；（ 到效益审计。  P8）：（ 1）审计方法从过去 2 ）审计的领域从财务审计扩大 【例题 6·单选题】 为加强和规范内部审计工作， 2003 年 3 月 4 日审计署发布了： 《内部审计工作条例》 《内部审计基本准则》 《审计署关于内部审计工作的规定》 《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》 [ 答疑编号 4742101106：针对该题提问 ] 【正确答案】 C 【答案解析】考点为 2003 年 3 月 4 日审计署发布的文件名称。 （三） 社会审计的产生与发展 西方国家社会审计的产生和发展（教材 P9） 经历三个阶段： 阶段 1： 1720 年到 19 世纪末， 英国式的社会审计 ---- 详细审计 。 阶段 2： 19 世纪末，