学校财务管理内部控制制度.docxVIP

第一章 总 则 第一条 为进一步提升学校内部管理水平，规范内部 把握，加强风险防控机制建设，强化内部会计监督，提高单 位财务工作的规范性，依据《中华人民共和国会计法》《中 华人民共和国预算法》《事业单位财务规则》《事业单位会 计制度》《行政事业单位内部把握规范（试行）》《内部会 计把握规范——基本规范 ( 试行 ) 》和教育部关于强化教育经费管理工作的要求，结合工作实际，制定本方法。 第二条 本方法适用于 ** 市教育局所属学校和直属单位( 以下简称“各单位” ) 。 第三条 各单位负责人对本单位内部会计把握的建立健全和有效实施负责。 第二章 财务管理体系 第四条 各单位财务工作在市教育局和市财政局领导下，依据财政部门要求运行，并接受教育、财政、审计等部门的指导、监督和管理。 第五条 各单位依据职责范围进行相关业务管理。确保财务工作以服务进展大局为主，保证本单位运转所必需的 相关业务开支、 人员经费和办公经费的需要， 保障资金供应， 努力做到少花钱、 多办事、 办好事， 不断提高资金使用效益。 第三章 财务管理方法 第六条 本财务管理方法包括财会岗位责任方法、预 算管理方法、 稽核方法、 会计档案管理方法及票据管理方法。各单位财务实行独立核算，由各单位负责人全权负责，重大 开支和重要经济事项的决策，应由单位领导班子集体研究决 定。 第七条 各单位财务部门设置的财务工作岗位应为： 财务机构负责人、会计、出纳、预算管理、工资核算、固定资产核算、基建修理核算、往来款项、稽核、档案管理、票据管理、政府选购专管员等。上述岗位可依据单位实际状况 及人员编制状况进行设置， 除不相容岗位外， 可以一人一岗， 一人多岗或一岗多人。 第八条 会计岗位职责 ( 一) 编制记账凭证，核对经费收支、现金、银行存款、固定资产等明细账及汇总总账，做到账账相符。 表，核对其他会计报表。做到账表相符、数字真实、内容完整、报送及时。 ( 三) 认真审核各项财务凭证及开支的合法性、合理性、真实性，及时指出财务工作中存在的问题，并督促更正。 ( 四) 做好对账工作。会计与出纳、保管按月进行对账， 做到账账相符。 ( 五) 按规定的程序和方法，做好年终决算工作。 ( 六) 完成领导交办的其他工作。第九条 出纳岗位职责 ( 一) 办理现金收付和银行结算业务。严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项支付；库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要存入银行，不得以“白 条”抵库， 更不得挪用； 对于填写错误的支票， 必需加盖“作废”戳记，并与存根一起保存，支票遗失时，要马上向银行 办理挂失手续； 外购商品或劳务金额超过 100 元的， 一般要通过银行结算。不得签发空白、空头支票。 ( 二) 对需要付款的原始凭证的合法性、合理性、真实性进行审核，不合规定的有权拒付或报告负责人予以核减。 记账凭证，现金的账面余额要与库存现金核对相符。 ( 四) 做到及时查询未达账款， 及时逐笔核对银行存款账和银行对账单，月末编制“银行存款余额调整表”。 ( 五) 保管各种库存现金和各种有价证券。 对于现金和各种有价证券， 要确保其安全和完整无缺。 妥当保管相关印章， 严格按规定使用。签发支票所使用的各种印章，不得全部交 由出纳人员保管。严格管理空白收据和空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 ( 六) 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿登记、稽核工作及会计档案保管工作。 第十条 固定资产核算岗位职责 ( 一) 会同有关部门拟订固定资产管理与核算方法， 正确划分固定资产与存货的界限。 ( 二) 负责固定资产明细分类核算。 依据会计凭证登记固定资产账目，照实完整填制固定资产卡片账，定期核对账实 是否一致。 ( 三) 参与固定资产清查盘点工作， 保证账、 卡、物一致。发明盘盈、盘亏和毁损等状况，要查明原因，分清责任，督 不当的固定资产，要及时报告，并提出改进意见。 ( 四) 负责开具或编制有关固定资产管理方面的单证、表 格。 ( 五) 负责对单位各部门固定资产管理工作进行业务指导，并定期对账。 ( 六) 分析固定资产的使用效果， 实行各种措施提高固定资产利用率。 ( 七) 定期将固定资产明细账与总账核对相符， 保证账账相符。 第十一条 基建、修理核算岗位职责 ( 一) 审核基建、修理业务的原始凭证，并依据审核无误的原始凭证，依据《财政国库集中支付管理方法》和《银行结算管理方法》办理资金结算，按基建工程合同预付或支付工程款，并监督管理资金的使用状况。 ( 二) 依据审定后的工程结算报告， 与施工单位办理工程最终结账工作。 ( 三) 审核修理材料工时费等原始单据。 证。 （五）照实填写并妥当保管竣工清理清单，依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算，组